محاسبة المقاولات

تهتم بجمع وترتيب وتبويب البيانات المالية المتعلقة بمشروع معين ويمكن اعتبارة كمركز تكلفة يتم احتساب كل مصروفاته وايرادته التي تمت علي المشروع.

مصطلحات محاسبة المقاولات

1. المالك وهو صاحب المشروع وهو الذي يقوم بالانفاق علي المشروع والاتفاق ايضا مع جميع الاطراف التي سوف تشترك معه لاستكمال الاعمال.
2. الاستشاري وهو المهندس او المكتب الهندسي الاستشاري وهو يحل محل المالك في المشروع لتحديد المواصفات واستلام الاعمال حسب المتفق عليه وحسب الكود العالمي.
3. المقاول الرئيسي وهو الشركة او المقاول الذي سوف يتم الاتفاق معه علي تنفيذ جميع بنود المشروع من اعمال عظم وحفريات وكهرباء وميكانيكا وتشطيبات.
4. مقاول الباطن وهو المقاول المتخصص الذي يقوم بتنفيذ بعض البنود في المشروع والتي يمتلك فيها خبرة. ويكون الاتفاق بينه وبين المقاول الرئيسي.
5. المستخلص وهي الفاتورة او بيان بالاعمال المنجزة خلال فترة معينة ويتم تقديمها للاستشاري والمقاول الرئيسي لاعتمادها وبناء عليها يتم صرف قيمة الدفعات المستحقة للمقاول الرئيسي او مقاول الباطن.
6. جدول الكميات وهو بيان او جدول يظهر كافة المواد او الاعمال المراد تنفيذها بالكميات ووصف الصنف وقد تكون الاصناف عبارة عن مواد ملموسة مثل الرمل والظلط او غير ملموسة مثل الرخص والدعم والصيانة او بنود عبارة عن قيمة تنفيذ الاعمال.
7. عرض الاسعار او العرض المالي وهو عبارة عن عرض يتم تقديمة من المقاولين المتقدمين للمنافسة او الممارسة ان كان العميل حكومي او الي تنفيذ المشروع اذا كان العميل فردا او شركة خاصة.
8. خطاب التنازل وهو خطاب يتم التنازل فيه عن الدفعات الي البنك حتي يقوم البنك بفتح تسهيلات بنكية علي المشروع وينص الخطاب الي موافقة الشركة وتفويض العميل بصرف كل الدفعات بحوالات علي حساب بنكي تحت تصرف البنك حيث يقوم البنك بخصم مستحقاتة ثم تحويل الفائض الي الشركة.

عقود المشاريع واهم البنود والشروط بها

عند الاتفاق بين المالك والمقاول الرئيسي لتنفيذ المشروع يتم ابرام عقد بين الطرفين ويشتمل علي بعض البنود التي يجب ان يتفق الطرفين عليها وذلط لضمان حقوق الطرفين ويمكن سرده كالتالي :

تعريف بالطرفين : الطرف الاول المالك والطرف الثاني وبياناتهم مثل رقم السجل التجاري والعنوان والممثل عن كل طرف وتوافر الاهلية لهم لتوقيع العقد

تعريفات عامة وهنا يتم تعريف الاطراف والمصطلحات التي سوف يتم استخدامها في العقد.

قيمة العقد ويتم ذكر قيمة العقد بناء علي جدول الكميات وعرض الاسعار المقدم من المقاول.

 

مدة التنفيذ والتي يتم تحديدها وبدايتها من توقيع العقد او صرف الدفعة المقدمة او استلام الموقع حسب الاتفاق.

 

الدفعات وهنا يتم يتم الاتفاق علي نسب الدفعات مثل الدفعة المقدمة والدفعات بناءا علي مستخلصات التوريد او التركيب والتشغيل وايضا طريقة الدفع من خلال الدفع بشيكات او اعتمادات مستندية بنكية وايضا يتم تحديد مدة استحقاق الدفعة من تقديم المستخلص.

خطابات الضمان مثل خطاب ضمان دفعة مقدمة ويكون مساوي لقيمة الدفعة المقدمة المدفوعة او خطاب تسليم نهائي (حسن تنفيذ) ويكون غالبا بنسبة 5% او 10% من قيمة المشروع ويمكن الغاء خطاب الضمان النهائي مقابل حجز نسبة معينة من المستخلصات المقدمة.

غرامات التاخير ويتم تحديدها بناء علي التاخير في التسليم الابتدائي او النهائي للمشروع وتغالبا تكون غرامة بنسبة 1% من قيمة المشروع عن كل اسبوع تاخير بحد اقصي 10% غرامة.

الشروط الجزائية واسناد الاعمال لمقاول اخر وتحميل المقاول الرئيسي بقيمة الاعمال المسندة للاطراف الخارجية.

مثال عملي علي محاسبة المقاولات

الاتصال الاول – شراء كراسة الشروط

انت كباشمحاسب مقاولات اد الدنيا واسمك ابو احمد واتصل صاحب الشركة ابو نايف او المدير العام او مدير المبيعات طلب منك شراء كراسة شروط (Tender) لمشروع منافسة مطروحة من وزارة الصحة لبناء مستشفي الولادة والاطفال قيمة الكراسة 500 ريال سعودي. ولا عندك اي معلومة غير كدة

انت كابو احمد هتعمل ايه ؟

هتقوم بشراء الكراسة طبعا وتسجيل القيد المحاسبي الخاص بها.

خلي بالك لحد دلوقتي مفيش مشروع اصلا عشان تسجل عليه المصروف لذلك سوف يتم تسجيل المصروف في المصروفات العمومية وهنا هيكون القيد كالتالي :

من حساب مصروفات عامة – شراء كراسات الشروط لمشاريع جديدة  500 ريال

الي حساب البنك او الصندوق او العهدة  500 ريال

هنا هيكون معاك افتراضين :

• الافتراض الاول ان الشركة لا تتعاقد علي المشروع وهنا لن يتم عمل اي قيد محاسب اضافي وسوف يتم تحميل الفترة المحاسبية بقيمة مصروف كراسة الشروط وممكن نعتبرة انه خسارة.
• الافتراض التاني ان الشركة تتعاقد مع الوزارة وفي الوقت ده هيتم تحميل المشروع بقيمة المصروف ولكن خلي بالك ان في الحالة دي تبويب الحساب هيكون من ضمن الاصول المتداولة تحت حساب (مشروعات تحت النفيذ) وهيتم تحميلة باي مصروف او تكلفة علي المشروع.

القيد المحاسبي في هذه الحالة هيكون كالتالي :

من حساب مشروعات تحت التنفيذ- مشروع مستشفي الولادة  500 ريال

الي حساب مصروف كراسة الشروط 500 ريال

في الحالة دي تم تقليل قيمة المصروف العمومي وتحميله لحساب مشروعات تحت التنفيذ وده تاثيره هيكون علي قائمة المركز المالي بانه هيزود قيمة الاصول المتداولة المتمثلة في بند مشروعات تحت التنفيذ وخلي بالك الحساب ده هيزيد باستمرار الي ان يتم الاعتراف بايرادات وفي هذه الحالة سوف يتحتم عليك كمحاسب تعترف ايضا بالتكاليف وتقلل حساب مشروعات تحت التنفيذ وتزود حساب تكلفة المشروع.

الاتصال الثاني – اصدار خطاب ضمان ابتدائي

اتصل عليك تاني صاحب الحلال ابو نايف او مدير المبيعات او مدير الحساب (Account Manager) طلب منك اصدار خطاب ضمان ابتدائي (Bid Bond)علي المشروع بنسبة 1% من قيمة المشروع المتوقعة 1,000,000.00 ريال.

في الوقت ده لازم تعمل الحسبة دي :

1. اولا قيمة خطاب الضمان هتكون 1% * 1000,000.00 ريال = 10,000 ريال
2. ثانيا هتحسب نسبة الكاش المحتجزة من البنك (Cash Margin)  والنسبة بتكون غالبا 10% او 5% من قيمة خطاب الضمان المطلوبة 10,000 ريال

فبفرض ان نسبة Cash Margin  هتكون 5% فهيكون مطلوب توفر رصيد بالبنك بقيمة 5% * 10,000.00 = 500 ريال

القيمة دي البنك بيحجزها عنده الي ان يتم ارجاع خطاب الضمان الاصل والغاء خطاب الضمان بخطاب مكتوب من العميل او ان تنتهي مدة خطاب الضمان فبيتم الغاءه تلقائيا في البنك بعد حوالي 30 يوم.

واذا عرفت ان البنك بيحملك بمصاريف فتح خطاب الضمان وليكن 100 ريال.

خلي بالك  انت هتبدا تستخدم التسهيلات البنكية لفتح خطاب ضمان او فتح اعتماد مستندي وفي الحالة دي بيكون عندك نوعين من التسهيلات البنكية:

• اولا التسهيلات العامة وهي اتفاقية بين الشركة والبنك بمنح تسهيلات بقيمة معينة بيتم تحديدها بناءا علي حجم التعاملات بينك وبين البنك وكمان القوائم المالية اللي بيتم تقديمها للبنك عشان يحدد قيمة التسهيلات. وعامل مهم جدا هو مدي التزامك في سداد التزاماتك تجاه الغير مثل البنوك والشركات والموظفين وعدم وجود قضايا بينك وبين احد الاطراف المذكورة.
• ثانيا التسهيلات المشروعات وبيتم منحها بعد وجود عقد موقع بينك وبين العميل وبيتم تقديم طلب من شركتك للبنك تطلبة بفتح تسهيلات بنكية علي المشروع. النقطة دي هنتكلم عنها باستفاضة لما ربنا يكرم ونستلم المشروع ونوقع العقد.

السوال هنا ما هو القيد المحاسبي في هذه الحالة:

بما ان خطاب الضمان المطلوب ابتدائي فمعني كده اننا مازلنا لا نملك عقد او امر شراء من العميل وبالتالي لا يوجد مشروع لتحميل المصاريف عليه. هنا هيتم طلب خطاب الضمان من رصيد التسهيلات العامة و هنسجل المصروفات في العمومية علي الشركة الي ان يتم توقيع عقد وفتح مشروع جديد علي السيستم.

القيد المحاسبي

من حساب مصروفات وعمولة البنك    100 ريال (قائمة الدخل)

من حساب المبالغ المحتجزة لخطابات الضمان 500 ريال (قائمة المركز المالي)

الي حساب البنك 600 ريال (طبعا قائمة المركز المالي).

 

الاتصال الثالث – صرف عهدة لمهندس المشروع لعمل مسح للموقع (site survey)

الو يابو احمد اخبارك ايه بالله تصرف شيك ب 5000 ريال عهدة للمهندس ابو بسام بغرض السفر الي مدينة القصيم لزيارة الموقع.

انت كباشمحاسب ابو احمد هتعمل ايه

اولا يتم كتابة شيك ب 5000 ريال باسم ابو بسام ومتنساش تكتب مكان اصدار الشيك وكمان تفقطه وتعمل القيد التالي :

من حساب عهدة ابو بسام 5000 ريال

الي حساب البنك 5000 ريال

الاتصال الرابع – من ادارة المبيعات الي الباشمحاسب التعميد وصل

التعميد بقيمة مليون ريال طلع من وزارة الصحة ابدا شغلك يابو احمد

انت كباشمحاسب هتقول الف مبروك ممكن ترسلي صورة من التعميد.

خلي بالك  في الوقت ده انت مطالب انك تقرا التعميد كويس وبيكون في كم معلومة كدة لازم تاخد بالك منهم:

1. التعميد صادر باسم الشركة صح
2. تاريخ التعميد
3. هل مطلوب اصدار خطاب ضمان نهائي وبنسبة كم.
4. توقيع العقد وتقديم خطاب الضمان النهائي خلال كم يوم من اصدار التعميد.
5. مدة المشروع كم وبتتحسب من تاريخ التعميد او من تاريخ توقيع العقد او من تاريخ استلام الموقع.

طيب ما هو الاكشن المطلوب مني كباشمحاسب ؟

اولا سيتم رفع حالة التاهب القصوي واصدار الاوامر واجبة التنفيذ وعمل الاتي :

1. تقديم طلب للبنك باصدار خطاب ضمان نهائي غالبا بتكون قيمته 10% من المشروع وينتهي بانتهاء المشروع حسب ما هو منصوص عليه في التعميد.
2. متابعة البنك والتاكد من الغاء خطاب الضمان الابتدائي اللي اصدرناه في البداية عشان نقدر نقدم علي المناقصة.
3. وهنا هتبدا نقطة الانطلاق الحقيقية للمشروع ومطلوب فتح مركز تكلفة للمشروع علي السيستم وفتح حساب مشروعات تحت التنفيذ باسم المشروع واللي هتبدا تحمل عليه كل المصروفات والتكاليف الي انتهاء المشروع.

بعد فتح المشروع علي السيستم هيتم عمل قيود يومية تحمل بها كل المصروفات المسجلة علي المصروفات العمومية الي حسابات المشروع كالتالي :

قيد يومية تحميل المشروع بثمن كراسة الشروط ومصروفات البنكية لخطاب الضمان

من حساب مشروعات تحت التنفيذ – وزارة الصحة

الي حساب مصروفات عمومية -شراء كراسة الشروط

الي حساب مصروفات وعمولة بنكية- اصدار خطاب الضمان

الاتصال الخامس مطلوب تكلفة المشروع المتوقعة

انت كباشمحاسب هتتصل بادارة المبيعات او ادارة ما قبل البيع تطلب ميزانية المشروع

الادارة التي تقوم بالتسعير او تحديد تكلفة المبيعات تختلف مسماها وطبيعتها والمهام الموكلة لها حسب حجم وطبيعة النشاط

يمكن ان تكون الادارة هي ادارة المبيعات او ادارة ما قبل البيع او ادارة التسعير او ادارة المشتريات والعقود.

اي ان كان المسمي حضرتك هتكلمهم وتطلب منهم يرسلوا لك ميزانية المشروع او Project Costing Sheet

ايه اللي project costing sheet ؟

ده تقرير بيحتوي علي الكميات التي سيتم توريدها او الخدمات التي ستقدم للعميل مع بيان بسعر البيع وتكلفة الشراء المتوقعة لكل صنف مع وضع بعض النسب مثل نسبة الشحن والنقل ونسبة الخطورة Risk Factor المصاحبة لتنفيذ المشروع.

بما ان قيمة المشروع او التعميد الصادرة من وزارة الصحة بمليون ريال وبفرض ان المشروع ستكون تكلفتة المتوقعة 800 الف ريال فبتكون

estimated budget كالتالي :

قيمة المشروع 1000,000.00 ريال project Value

تكلفة المشروع 800,000.00 ريال estimated Cost

اجمالي الربح المتوقع 200,000.00 ريال etstimated Gross Margin

نسبة اجمالي الربح 20% Gross Margin (GM)

 

خلي بالك ان نسبة تكلفة المشروع المتوقعة هي 800,000 / 1000,000 يساوي 80% النسبة دي مهمة جداااا وهنحتاجها بعدين لما نعترف بالايرادات نهاية الفترة المالية.

 

بعد ما عرفت بصورة عامة عن المشروع قيمتة وتكلفتة وربحه المتوقع ومدة التنفيذ الشغل الجد هيبدا يلا نقول بسم الله :

عمل تقرير المشروعات علي شيت اكسل

الخطوة دي مهمة جدا ان انت تعمل شيت اكسل تسجل فيه بيانات المشروعات الجديدة المهمة واللي هتخدمك بعدين في عمل التقارير ومعرفة حالة المشروعات بسهولة.

الجدول ممكن يحتوي علي البيانات التالية وممكن تضيف عليها حسب احتياجاتك :

1. رقم المشروع
2. اسم العميل
3. طبيعة العميل (حكومي,خاص)
4. اسم المشروع
5. مكان المشروع (الرياض,جدة, الدمام,….)
6. طبيعة المشروع (توريد فقط, توريد وتركيب,صيانة وتشغيل)
7. مدة المشروع
8. قيمة المشروع
9. تاريخ التعميد او العقد
10. تاريخ استلام الموقع
11. المندوب او مدير الحساب
12. مدير المشروع
13. الدفعات
14. ممكن تضيف كمان اربع اعمدة للفوترة المتوقعة بالربع سنة
15. ملاحظات

هيكون شكل التقرير كالتالي :

 

يمكنك ايضا تحميل نموذج تقرير المشروعات اكسل من الملف التالي

اصدار خطاب الضمان النهائي

هنسترجع شوبة معلومات كدة عالسريع :

• قيمة المشروع 1000,000.00 ريال
• نسبة خطاب الضمان النهائي 10% من قيمة المشروع هتكون 10,000 ريال
• بفرض ان نسبة Cash Margin هتكون ب 10% من قيمة خطاب الضمان يعني هتكون 1000 ريال
• ومصروفات وعمولة البنك لاصدار خطاب الضمان 2% يعني هتساوي 200 ريال

هنبدا في خطوات طلب خطاب الضمان :

نملا نموذج طلب خطاب الضمان النهائي المعتمدة من البنك ونوقعها من ابو نايف ونقدمها للبنك مع صورة من التعميد.

اتصال مفاجي من ابو نايف يابو احمد انت هتطلب خطاب الضمان من التسهيلات العامة (general facility) انا فاكر اننا اتفقنا اي مشروع هنطلب تمويل من البنك بضمان المشروع يعني هنفتح تسهيلات علي المشروع.

ابو احمد يرد : تمام يابو نايف انا هملا طلب تسهيلات بنكية وموافقة العميل – وزارة الصحة – علي التحويل علي حساب البنكي اللي هيفتحه لنا البنك وهو خاص بالمشروع فقط وتحت تصرف البنك.

وقف خطاب الضمان واطلب تنازل عن المشروع (تسهيلات بنكية علي المشروع)

يتم تعبئة نموذج البنك لطلب تسهيلات بنكية واللي بيكون مطلوب فيه البيانات التالية :

1. العميل – اسم شركتك
2. المالك – وزارة الصحة
3. اسم المشروع – عقد مشروع بناء مستشفي وزارة الصحة
4. قيمة المشروع – 1000,000.00 ريال
5. تاريخ توقيع العقد – 01-06-2022 م

مع تقديم خطة تدفقات نقدية مع المشروع او Project Cash Flow وبتوضح فيها التالي :

• كل البيانات السابقة بالاضافي الي.
• اجمالي ربح المشروع Gross Margin
• توقع للدفعات والتحصيل بالاشهر من بداية المشروع الي نهايتة مثلما في الصورة التالية:

بعد تقديم الطلب للبنك خلال يومين البنك بيصدر خطاب الي المالك (وزارة الصحة) ينص علي طلب مواقفة وزارة الصحة علي تنازل العميل (شركتك) للبنك عن مستحقات المشروع وبالتالي موافقة وزارة الصحة علي تحويل كافة المستحقات علي رقم الحساب البنكي المذكور في خطاب التنازل.

حضرتك بتاخذ خطاب التنازل مع الصيغة المطلوبة من البنك لوزارة الصحة عشان يتم اصدار خطاب من وزارة الصحة موجه الي البنك بالموافقة علي ما تم ذكره اعلاه.

وزارة الصحة بتطلع الخطاب وبترسله مباشرة الي البنك او انت تاخد الخطاب وتسلمه للبنك مباشرة

كده هتتابع مع البنك خلال يومين هيقوم البنك بفتح تسهيلات بنكية علي المشروع (Facility Line)

بكده انت هتعبي نموذج خطاب الضمان النهائي مرة تانية وتقدمة للبنك واول ما يصدر خطاب الضمان هتسلمه لوزارة الصحة عشان تبدا اجراءات توقيع العقد

استلمت خطاب الضمان ياباشا ابدا سحل بقه قيودة المحاسبية واللي هتبقي كده :

من حساب ضمانات بنكية نهائية Cash Margin- مشروع الصحة  1,000 ريال تؤثر في جانب الاصول

من حساب مشروعات تحت التنفيذ – عمولة بنكية 200 ريال تؤثر في جانب الاصول

الي حساب البنك 1,200 ريال

قيد الغاء خطاب الضمان الابتدائي

استرداد المبلغ المحتجز مرة اخري.

من حساب البنك 500 ريال 

الي حساب المبالغ المحتجزة لخطابات الضمان 500 ريال

الاتصال السادس ادارة المشتريات اصدرت اوامر شراء للموردين 

هنا يجب عليك كمحاسب مقاولات ان تقوم بمراجعة اوامر الشراء الصادرة للموردين والتاكد من ان ادارة المشتريات قامت باحضار اكثر من عرض سعر من الموردين واختيار اقل الاسعار ولكن يجب الانتباه الي جودة المواد وموعد التوريد بالاضافة الي شروط الدفع والتي تتناسب مع الشركة ومع التدفقات النقدية للمشروع.

ايضا يجب التاكد من ان المواد المطلوبة مطابقة لجدول الكميات المعتمد في العقد من الاستشاري حيث ان اي اختلاف يمكن ان يعرض الشركة لخسارة كبيرة اذا رفض الاستشاري استلام المواد.

يجب موافقة وتوقيع كل من ادارة المشروعات وادارة المشتريات والمدير العام علي اوامر الشراء ونخص بالاهمية ادارة المشروعات حيث ان طلب المواد يجب ان يبدا من خلالها حيث لا يتم اتخاذ اي اجراء خاص بالمشروع الا بعد طلب منها او اخذ موافقتها عليه (هنا اتكلم عن الاجراءات وليس الشئون المالية او المحاسبية التي تختص بعمل المحاسب مباشرة)

لا ينتج عن اصدار امر الشراء اي تاثير محاسبي ولكنه يعتبر التزام علي الشركة تجاه المورد او المقاول لذا يجب الوضع في الحسبان انها تكلفة علي المشروع غير محققة ولكنها متوقعه فيجب الانتباه لها عند حساب تكلفة المشروع علي اساس التدفقات النقدية الخارجة علي المشروع فيجب رصد باقي التكلفة غير المدفوعة حتي يتم اتخاذ القرار السليم.

الاتصال السابع استلام مواد للمشروع بمستودع الشركة

عند استلام مواد للمشروع بمستودع الشركة فانها تعتبر من ضمن بند الاصول المتداولة ويتم تسجيلها تحت حساب المخزون (في حالة الجرد المستمر) ويمكن للمحاسب فتح حساب مستقل للمخزون تحت اسم المشروع او فتح حساب تكلفة فرعي يتم ربط الحركات الخاصة باستلام او صرف البضاعة في حساب المخزون بحساب التكلفة الفرعي حتي يمكن عمل التقارير اللازمة بالمخزون بسهولة.

قيد استلام المواد بالمخزن

بفرض انه تم استلام بضاعة بقيمة 100 الف وتم سداد 50 الف للمورد من البنك و 50 الف اجل تستحق بعد 90 يوم فيكون القيد كالتالي:

من حساب المخزن – مشروع الصحة 100 الف

الي حساب المورد  50 الف

الي حساب البنك 50 الف

المستندات المطلوبة :

1. فاتورة المورد
2. سند استلام المورد
3. صورة امر الشراء

الاتصال الثامن صرف دفعة مقدمة لمقاول

تواصل معك مدير المشتريات لصرف دفعة مقدمة للمقاول 100 الاف ريال بناءا علي العقد الموقع معه وشروط امر الدفع

خلي بالك من الاتي

• ادارة المشتريات لازم تعمل طلب صرف دفعة او payment request
• طلب صرف الدفعة يجب ان يراجع ويوقع من مدير المشروع للتاكد من ان المشروع بحاجة الي هذه المواد او الاعمال التي سيوردها المقاول للمشروع
• يجب التاكد من وجود الضمانات المطلوبة في حالة كتابتها بالعقد مثل خطاب ضمان دفعة مقدمة او سند لامر او شيك مؤجل من المقاول

لحظة كدة يا زعيم ايه سند لامر اللي انت قولت عليه فوق

السند لامر يا سيدي في دول الخليج  من الاوراق المالية ذي الكمبيالة كدة عندنا في مصر وبيتم اقرار المقاول فيه باستلام المبلغ من الشركة وبيتم تحديد تاريخ الاصدار وتاريخ الاستحقاق والتعهد بسداد المبلغ وقت الاستحقاق بدون شرط او قيد وشكرا

نرجع لموضوعنا تاني

بالنسبة للدفعة المقدمة للمقاول بعد التاكد من الحاجات اللي فوق بيتم اصدار شيك او عمل حوالة او فتح اعتماد مستندي للمقاول وبيتم الصرف من خلاله

استني كده ارجع باللسان لوراء ايه الاعتماد المستندي ده

الاعتماد البنكي المستندي هو تعهد مكتوب من البنك بسداد قيمة البضاعة الموردة المذكورة بما لا تزيد عن هذه القيمة (الا اذا تم تقديم طلب زيادة قيمة الاعتماد المستندي) في الاعتماد المستندي حسب الشروط المتفق عليها بين المصدر (المقاول او المورد) والمستورد (شركتك ياباشا) والتعهد ده بيكون ليه تاريخ انتهاء بعد التاريخ ده بيسقط الاعتماد ولا يمكن صرف اي مبالغ عليه الا اذا تم تقديم طلب تمديد تاريخ الاعتماد.

طيب ليه اسمه مستندي انا هقولك ده عشان البنك بيعتمد صرف اي مبلغ الي المقاول بموجب تقديم المستندات المويدة لذلك وفي الغالب بتكون الفاتورة التجارية (Commercial invoice) وسند الاستلام (Delivery Note).

 

قيد يومية صرف الدفعة المقدمة لو شيك او حوالة

من حساب الدفعات المقدمة للموردين والمقاولات  100 الف ريال

الي حساب البنك 100 الف ريال

هنا هتقولي ليه مش سجلنا الدفعة علي حساب المورد مباشرة هقولك في سببين:

السبب الاول عشان هي دفعة مقدمة ولازم تتسجل ضمن الدفعات المقدمة في جانب الاصول اي انها مازلت من ضمن ممتلكات الشركة والمورد ملتزم بالسداد

السبب الثاني عشان حساب المورد من ضمن الالتزامات واصله دائن فالافضل انه حسابه يكون رصيد دائما دائن يعني يتم تسجيل الفواتير والدفعات المتعلقة بها في حسابه مباشرة اما اذا كانت الدفعات مقدمة فتسجل تحت حسابات الدفعات المقدمة ويمكن ربط الحركة المالية بحساب المورد حتي يمكن عمل تقرير يظهر كل من الفواتير والدفعات والدفعات المقدمة في كشف حسا بواحد.

لو استفادت من المقالة وعايز تكمل المشروع معايا وتعرف اذاي ترد علي الاتصالات اللي هتجيلك من صاحب الشغل او ادارة المشاريع او ادارة المبيعات او ادارة التحصيل لحد ما تقفل مشروعك وتعمل اعتراف بالايرادات والتكاليف وتسجل الفواتير والتحصيلات والمصروفات وتقفل حساب مشروعات تحت التنفيذ وتبقي امورك عنب ارسلي علي الواتس 00966569821687 انك مهتم .