تعريف الاعتمادات المستندية

الاعتماد المستندي هو اداة من الادوات المالية المستخدمة لتسهيل عملية التجارة الخارجية بين الشركات في الدول المختلفة وتستخدم ايضا الاعتمادات المستندية داخليا في التجارة الداخلية في نفس البلد
فيمكن تعريفه علي انه اتفاق بين كل من المصدر والمستورد علي عملية تجارية (استيراد و تصدير) (شراء وبيع) ويتم اللجوء لكل من بنكي المستورد والمصدر باصدار تعهد بدفع قيمة الصفقة فور تحقق الشروط المتفق عليها والمذكورة في الاعتماد المستندي
وتاتي اهمية الاعتماد المستندي او الاعتماد البنكي من وجود البنوك كوسيط بين المستورد والمصدر حيث تكون ضامن لكل من المستورد باستلام بضاعته كما هي مطلوبة حسب الشروط والمواصفات المتفق عليها وكذلك المصدر سوف يستلم مستحقاته فور موافقة المستورد علي البضاعة او الشحنة وتوقيعه علي الاوراق المستندية

اطراف الاعتماد المستندي

اولا المشتري او المستورد او مقدم الاعتماد

ويعرف بانه الطرف المشتري او المستورد الذي يقوم بعقد الصفقة التجارية مع مورد او مقاول او مصنع خارجي او داخلي بغرض شراء منتجات سواء كانت سلع او خدمات ويقوم بتقديم اوراق الصفقة للبنك الخاص به لفتح الاعتماد المستندي والبدء باجراءات الاستيراد.

ثانيا البنك فاتح الاعتماد

هو بنك المستورد او مقدم الاعتماد والذي يضع الشروط حسب طلب الاعتماد المستندي ويقوم المستورد باختيار الشروط التي تتوافق مع عملية الاستيراد واتفاقه المسبق مع المصدر مثل طريقة الدفع وطريقة الشحن واستلام البضاعة وقيمة الاعتماد المستندي والمصروفات البنكية الي اخره.

ويقوم البنك بفتح الاعتماد المستندي فور موافقته علي طلب المستورد حسب حالته الائتمانية في وقت طلب فتح الاعتماد مع وضع في الحسبان قد يقوم البنك برفض فتح الاعتماد لاي سبب داخلي يتعلق بعميل البنك (المستورد)

ثالثا المصدر او البائع

هو الطرف الاخر من عملية الاتفاق لاتمام الصفقة وهو البائع او المصدر للسلعة او الخدمة التي يطلبها الطرف الاول ويقوم المستفيد (المصدر) بالبدء بعملية التصنيع او البدء بالانتاج بعد استلامه لاوراق الاعتماد المستندي مباشرة من بنك المستورد او عن طريق البنك المراسل (البنك الخاص بالمصدر)

رابعا البنك المعزز او المراسل

وهو بنك المصدر الذي يستلم نص الاعتماد البنكي ويقوم بارساله الي المستفيد والتاكد من استيفاء جميع الشروط كما اتفق عليها مسبقا كما انه يتم تحويل كافة المبالغ الي حسابه عند موافقة المستورد علي البضاعة وتوقيعه علي اوراق الشحنه

تعبئة طلب الاعتماد المستندي

بعد الاتفاق بين كل من المستورد والمصدر علي شروط التعاقد يقوم المصدر بارسال البيانات البنكية الي المستورد لكي يفتح علي اساسها الاعتماد ويقوم المستورد بجلب طلب فتح اعتماد مستندي من البنك الخاص به ويقوم بملاء البيانات المطلوبة وتكون كالتالي:

• بيانات المشتري او المستوردApplicant مثل اسم الشركة والعنوان ورقم الحساب البنكي الذي سيخصم منه المبلغ.
• بيانات المصدر ويشار اليه ب Beneficiary وايضا يتم تقديم بيانات المصدر مثل اسم الشركة وعنوانها واسم البنك المراسل وعنوانه.
• نوع الاعتماد المستندي وهو اما ان يكون قابل للالغاء او غير قابل للالغاء حيث انه لا يستطيع اي طرف الغاء الاعتماد الا بموافقة الطرف الاخر وهو الاكثر استخداما.
• قيمة الاعتماد المستندي وتكون بقيمة الصفقة او جزء منها وتكون قابلة للتمديد والزيادة علي حسب الاتفاق بين الطرفين ويمكن ان يشترط في الاعتماد المستندي ان لاتزيد الدفعة عن قيمة الاعتماد باي حال من الاحوال.
• طريقة الدفع وهي الطريقة التي يتفق عليها كل من المستورد والمصدر وقد تكون كالتالي اولا الدفع عند الاطلاع ,الدفع الاجل من تاريخ الفاتورة او تاريخ التوقيع او تاريخ التوريد قد يكون الاجل 30 او 60 او 90 يوم الي اخره.
• طريقة الشحن واستلام البضاعة يتم تحديد طريقة شحن البضاعة والتي يمكن ان تكون جوي او بري او بحري.
• المستندات المطلوبة في الاعتماد المستندي وهي المستندات التي يتم تقديمها من المصدر الي بنك المستورد لاتمام الصفقة مثل الفاتورة البنكية و سندات التوريد و شهادة المنشأ و بوليصة الشحن.
• المصروفات البنكية ويتم النص في الاعتماد المستندي علي نسبة كل طرف في تحمل المصروفات البنكية

تعديل شروط الاعتماد المستندي

يحق لكل من المستورد او المصدر الاتفاق علي شروط جديدة لتعديل الاعتماد ويقوم بتقديم طلب الي البنك بالتعديل واهم هذه التعديلات تمديد مدة الاعتماد المستندي او زيادة قيمة الاعتماد .

القيود المحاسبية الخاصة بالاعتماد البنكي

بفرض ان المستورد تقدم بفتح اعتماد بنكي بقيمة مليون ريال فان:

اولا خصم نسبة ائتمان البنك عند فتح الاعتماد المستندي بقيمة 5%

قيد يومية خصم نسبة اعتماد بنكي
دائن	مدين	اسم الحساب	التاريخ
0.00	50,000.00	ضمان الاعتمادات المستندية	01-01-2020
50,000.00	0.00	البنك	01-01-2020
خصم 50 الف تحت حساب اعتماد رقم 123

ثانيا خصم المصروفات البنكية لفتح الاعتماد

قيد يومية خصم مصروفات بنكية
دائن	مدين	اسم الحساب	التاريخ
0.00	1,000.00	مصروفات الاعتماد المستندي	01-01-2020
1,000.00	0.00	البنك	01-01-2020
خصم مصروفات بنكية اعتماد رقم 123

ثالثا سداد قيمة الاعتماد المستندي

سداد باقي قيمة الاعتماد البنكي
دائن	مدين	اسم الحساب	التاريخ
0.00	950,000.00	الاعتمادات المستندية	01-01-2020
950,000.00	0.00	البنك	01-01-2020
سداد باقي مبلغ الاعتماد المستندي

رابعا اقفال حساب الاعتمادات المستندية في تكلفة المخزون

قيد يومية تسجيل تكلفة المخزون واقفال الاعتماد
دائن	مدين	اسم الحساب	التاريخ
0.00	1,001,000.00	المخزون	01-01-2020
1000,000.00	0.00	الاعتمادات المستندية	01-01-2020
1,000.00	0.00	مصروفات الاعتماد المستندي	01-01-2020
تسجيل المخزون واقفال الاعتماد ومصروفاته

اهم المصطلحات عربي انجليزي الاعتمادات المستندية

انجليزي	عربي
Letter of Credit LC	الاعتماد المستندي
Applicant	مقدم الاعتماد
Beneficiary	المستفيد
issuance Bank	البنك مصدر الاعتماد
Letter Credit Ref	رقم الاعتماد المستندي
Expiry date	تاريخ الانتهاء
latest date of Shipment	اخر تاريخ للشحن
description	وصف البضاعة
required documents	المستندات المطلوبة
Commercial invoice	فاتورة بنكية
Amendment	تعديل مستندي
discrepancies	مخالفات بنكية
Bank Fees	مصروفات بنكية