مذكرة التسوية البنكية هو تقرير شهري يقوم المحاسب المالي المسئول عن حسابات البنوك باعداده ويتم المقارنة بين كل من حساب البنك من واقع دفاتر او حسابات البنك مع دفاتر الشركة ويتم استخراج الفروقات والحركات التي لم يتم تسجيلها بين الطرفين للوصول الي الرصيد الصحيح ومن ثم تحديد القيود الصحيحة التي سيتم تسجيلها في الدفاتر لمطابقة الرصيد بين الطرفين (حسابات البنك وحسابات الشركة).

الفروقات التي تظهر بمذكرة تسوية البنك

تتكون نموذج مذكرة البنك مما يلي :

رصيد البنك من واقع دفاتر البنك

حركات مالية بدفاتر البنك وغير مسجلة بدفاتر البنك مثل:

• شيكات صادرة للموردين او موظفين ولم يتم صرفها من البنك.
• شيكات واردة من العملاء ولم يتم ايداعها بالبنك.

حركات مالية بدفاتر البنك ولم تثبت بدفاتر الشركة مثل:

• تحويلات من العملاء لم تثبت بدفاتر الشركة.
• تحصيل اعتمادات مستندية تصدير لصالح الشركة.
• مصروفات بنكية.
• خصم اعتمادات مستندية استيراد لصالح الموردين.
• الشيكات المرتجعه لعدم كفاية رصيد المسحوب عليه او لوجود اخطاء اخري.
• قيود التسوية للاخطاء في البنك.

كيفية اعداد مذكرة التسوية للبنك

يقوم المحاسب بطباعة كشف حساب البنك من البنك وطباعة كشف حساب البنك من دفاتر الشركة عن نفس الفترة المالية ومن ثم يقوم بمطابقة الحركات المالية بالقيمة والتاريخ والتاكد من انها تخص نفس الحركة او المستفيد.

وبعد الانتهاء من عملية المطابقة سوف يتبقي في النهاية مجموعة من العمليات المالية الموجودة في احد الطرفين ومن ثم يقوم بادراجها بمذكرة التسوية البنكية حتي يتمكن من عمل القيود المحاسبية اللازمة لمطابقة حساب البنك.

اذا تمكن المحاسب من توفير المستندات الخاصة بالعمليات المالية الخاصة بالفروق في كشف الحساب فعليه اثبات قيود اليومية فورا. واذا لم تتوفر المستندات فيقوم بتحديث مذكرة التسوية البنكية والاحتفاظ بها في ملف مطابقة البنوك حتي يسهل بعد ذلك مراجعة حساب البنك ومعرفة سبب وجود الفرق في الارصدة.

تحميل مذكرة تسوية البنك Excel

لتحميل النموذج برجاء الضغط علي مذكرة تسوية البنك Excel