قيود حسابات العملاء
المحتويات
- تعريف حساب العملاء
- حساب العملاء في دليل الحسابات
- حساب العملاء والمدين والدائن
- الفرق بين حسابات العملاء وحساب المدينون
- حساب العملاء والتدفقات النقدية او التحصيل
- حساب العملاء ومردودات المبيعات
- حساب العملاء والديون المشكوك في تحصيلها
- مطابقة كشف حساب العملاء
- حساب العملاء وتقرير اعمار الديون
- اهم المصطلحات عربي انجليزي
- قيود حسابات العملاء
تعريف حساب العملاء
حسابات العملاء حسابات العملاء هي حسابات تعكس ارصدة الشركات والافراد التي تشتري منتجات الشركة او المدينة للشركة بقيمة المبيعات الاجلة او الايردات التي تنشا عن بيع المنتجات او الخدمات
حساب العملاء في دليل الحسابات
حسابات العملاء حساب فرعي من الاصول المتداولة ويعكس ارصدة المديونية علي العملاء ودائما يكون رصيده مدين ويتم فتح حساب فرعي من حساب العملاء لكل عميل يتم تسجيل حركة فواتير المبيعات والدفعات الخاص به
حساب العملاء والمدين والدائن
حسابات العملاء طبيعته مدينه دائما ويتم تسجيله في الجانب المدين اذا زادات قيمته (مبيعات اجله) ويتم تسجيله في الجانب الدائن اذا نقصت قيمته (تحصيلات)
الفرق بين حسابات العملاء وحساب المدينون
حساب العملاء هو حساب فرعي من حسابات المدينون فحساب العملاء يخص فقط عملاء الشركة من يشترون منتجات الشركة اما حساب المدينون فهو حساب اشمل لكل من يتم اقراضه بشكل مباشر او غير مباشر من الشركة.
حساب العملاء والايرادات
يرتبط حساب العملاء ارتباط مباشر بالايرادات وخصوصا الايرادات الاجلة فاذا كانت المبيعات نقدية فلا تاثير علي حساب العملاء العملاء اما اذا كانت اجلة فيتم قيد رصيد الفاتورة علي حساب العميل
مثال تطبيقي
قام احد عملاء شركة الامل بشراء عدد 2 سيارة من شركة العبور بقيمة 200,000 ريال وقام بدفع 50% والمبلغ المتبقي اجل يستحق بعد 30 يوم من تاريخ الفاتورة
المطلوب
تسجيل قيد يومية المبيعات في دفاتر شركة العبور
قيد يومية مبيعات جزء نقدي وجزء اجل
التحليل
من المثال يظهر ان حركة المبيعات تشمل علي جزئين الجزء الاول تحصيل نقدي ويوثر في حساب البنك او الصندوق والجزء الثاني يؤثر في العملاء بقيمة الرصيد الاجل
| قيد يومية المبيعات | |||
| دائن | مدين | اسم الحساب | التاريخ |
|---|---|---|---|
| 0.00 | 100,000.00 | حساب العملاء –شركة الامل | يناير 1 |
| 0.00 | 100,000.00 | حساب البنك او الصندوق | يناير 1 |
| 200,000.00 | 0.00 | حساب ايراد المبيعات | بناير 1 |
| فاتورة مبيعات 2 سيارة سداد 50% والباقي بعد 30 يوم | |||
حساب العملاء والتدفقات النقدية او التحصيل
حساب العملاء من اهم مصادر التدفقات النقدية داخل اي شركة حيث انها تعتمد علي حركة المبيعات النقدية او التحصيلات المتوقعة من ايردات النشاط وهو يعبر دائما عن التدفقات النقدية التشغيلية
عند التحصيل من العملاء يتاثر حساب العميل بالنقص او يتم تخفيض حساب العملاء بقيمة الدفعات وبالتالي يتم تسجيله بالجانب الدائن
مثال تطبيقي
في المثال السابق قامت شركة الامل بتحويل باقي قيمة السيارات 100,000 ريال الي حساب البنك لشركة العبور
المطلوب
عمل قيد اليومية للدفعة
قيد يومية سداد باقي رصيد شركة الامل
التحليل
سداد باقي رصيد حساب العملاء-شركة الامل يعني تخفيض الحساب وبذلك يتم تسجيل حساب العملاء في الجانب الدائن
| قيد يومية تحصيل دفعة | |||
| دائن | مدين | اسم الحساب | التاريخ |
|---|---|---|---|
| 0.00 | 100,000.00 | حساب البنك او الصندوق | 30 يناير |
| 100,000.00 | 0.00 | حساب العملاء –شركة الامل | 30 يناير |
| اقفال حساب شركة الامل بعد سداد المستحقات | |||
حساب العملاء ومردودات المبيعات
يحق للعميل ارجاع البضاعة في حالة عدم مطابقتها للشروط والمواصفات او اذا كانت معيبة وفي هذه الحالة يجب علي المحاسب تخفيض حساب العملاء بقيمة مردودات المبيعات
مثال تطبيقي
قامت شركة الامل بارجاع بضاعة بقيمة 10,000 ريال الي شركة العبور وذلك لوجود عيب مصنعي
المطلوب
تسجيل قيد اليومية الخاص بحساب العملاء
قيد يومية مردودات مبيعات
التحليل
تخفيض حساب العميل بقيمة مردودات المبيعات ويكون بالجانب الدائن
| قيد اليومية | |||
| دائن | مدين | اسم الحساب | التاريخ |
|---|---|---|---|
| 0.00 | 10,000.00 | حساب مردودات المبيعات | 30 يناير |
| 10,000.00 | 0.00 | حساب العملاء –شركة الامل | 30 يناير |
| اقفال حساب شركة الامل بعد سداد المستحقات | |||
حساب العملاء والديون المشكوك في تحصيلها
الديون المشكوك في تحصيلها هي الديون علي العملاء والتي يتوقع عدم تحصيلها ويتم عمل مخصص ديون مشكوك في تحصيلها بنسبة من ارصدة حسابات العملاء او صافي المبيعات الاجلة وتكون النسبة المحسوبة مرتبطة ايضا باعمار الديون وطبيعة العميل والقدرة الائتمانية ومجموعة اخري من العوامل يتم تحديدها من مكتب المراجعة المسئول
قيد يومية مخصص الديون المشكوك فيها يكون بتحميل الشركة بقيمة المخصص كمصروف الجانب المدين ويوثر علي الارباح في قائمة الدخل ويكون الطرف الاخر مخصص الديون المشكوك فيها الطرف المدين ويؤثر في قائمة المركز المالي بتخفيض قيمة حسابات العملاء بشكل غير مباشر
مطابقة كشف حساب العملاء
محاسب العملاء مسئول اما الادارة ومطالب بعمل مطابقة كشف حساب مع العملاء والتاكيد علي الفروقات بين كشفي الحساب من حركات مبيعات او دفعات او تسويات غير مسجلة في الجانبين
وتكون المطابقة بشكل دوري شهري او سنوي بحيث يتم مصادقة الرصيد مع العميل في نهاية الفترة المحاسبية وتقديمه لمكتب المراجعة كاثبات لصحة رصيد العميل
حساب العملاء وتقرير اعمار الديون
تقرير اعمار الديون هو تحديد ارصدة العملاء حسب مدة الاستحقاق والتي قد تكون مقسمة الي فئات مثل اعمار الديون من 0 الي 30 يوم , 31 الي 60 يوم , 61 الي 90 يوم , 91 الي 180 يوم , من 181 يوم الي 360 يوم ويوجد اكثر من طريقة لتحديد فئات اعمار الديون يتم تحديدها في التقرير بما يتناسب مع متطلبات الادارة
اهم المصطلحات عربي انجليزي
| انجليزي | عربي |
|---|---|
| Account Receivables | حساب المقبوضات |
| Customer | عميل |
| Client | عميل |
| Statement Of Account | كشف حساب |
| Aging Report | تقرير اعمار الديون |
| Collection | تحصيل |
| Payment | دفعة |
| On Credit | اجل |
| Credit Sales | مبيعات اجلة |
| Cash Sales | مبيعات نقدية |
| Credit Invoice | فاتورة اجلة |
| Point Of Sales POS | نقاط البيع |
| Cash on Delivery COD | التحصيل مع التوريد |
| Cash Invoice | فاتورة نقدية |
| Write-off | تخفيض المديونية |
| Promissory note | سند لامر |
| Other receivables | ارصدة مدينة اخري |
| Bad debt | ديون مشكوك فيها |
| pending Balance | الرصيد المتبقي |
| Paid | مدفوع |
نتعرف في هذه المقالة علي قيود حسابات العملاء الاكثر استخداما في العمليات المحاسبية اليومية والتي تخص حساب العملاء
قيود حسابات العملاء
- حساب المبيعات الاجلة.
- التحصيل النقدي.
- حساب الدفعات المقدمة.
- حساب مردودات المبيعات.
- ايضا حساب الديون المعدومة او مخصص الديون المشكوك في تحصيلها.
شاهد في معلومة نماذج دفاتر المخازن
اولا حركة حساب المبيعات الاجلة
تقوم الشركة باعطاء تسهيلات في السداد كالبيع الاجل او بالتقسيط وذلك بغرض تنشيط حركة المبيعات او لجذب العملاء لشراء منتجاتها وذلك في حالة اذا كانت المنافسة كبيرة علي هذه المنتجات.
قيد يومية المبيعات الاجلة
الي حساب المبيعات الاجلة(دائن).
مثال عملي علي المبيعات الاجلة
في 15 ديسمبر 2020 قامت اظهرت حسابات شركة احمد للمعدات الثقيلة ما يلي :
- مبيعات اجلة لشركة المقاولات الحديثة بقيمة 100 الف ريال تستحق بعد 120 يوم من تاريخ الفاتورة.
- مبيعات نقدية لشركة النور للتجارة والمقاولات بقيمة 20 الف ريال.
المطلوب تسجيل قيود اليومية.
الحل
- قيود حسابات العملاء شركة المقاولات الحديثة
الي حساب المبيعات الاجلة 100,000
- قيود حسابات العملاء لشركة النور للتجارة والمقاولات
الي حساب المبيعات النقدية 20,000
يلاحظ هنا عدم تاثر حساب العملاء في المبيعات النقدية ولكن يظهر التاثير حسب طريقة الدفع فاذا كان السداد نقدي فيتاثر حساب النقدية او الصندوق واذا كان السداد بحوالة او شيك فيتاثر حساب البنك.
ثانيا حركة التحصيل النقدي
عند تحصيل دفعات من العملاء يتم تسجيل حساب العملاء في الجانب الدائن ويكون الجانب المدين حساب البنك او الصندوق او الخزينة حسب طريقة التحصيل.
شاهد ايضا في معلومة ما هي التسويات الجردية وكيفية اعدادها
قيود حسابات العملاء تحصيل دفعة مستحقة
في المثال السابق قامت شركة احمد بسداد المبلغ المستحق عليها 100 الف كما يلي :
- دفع مبلغ 30 الف نقدا
- تحويل مبلغ 50 الف علي حساب البنك الاهلي
- تحرير شيك بمبلغ 20 الف جنية
المطلوب اثبات قيود اليومية.
الحل
- اولا تحصيل مبلغ نقدي
الي حساب العملاء 30,000
- ثانيا تحويل الي البنك
الي حساب العملاء 50,000
- ثالثا تحصيل الشيك
الي حساب العملاء 20,000
ويمكن عمل القيود السابقة في قيد واحد كما يلي:
من حساب اوراق القبض 20,000
الي حساب العملاء 100,000
ثالثا حركة حساب الدفعات المقدمة
يتم الاتفاق بين كل من العميل والمورد علي شروط الدفعات ومنها الدفعة المقدمة التي يجب تحصيلها من العميل قبل البدء بالتوريد, او حتي عمل امر شراء من جانب المورد ويتم استخدام حساب الدفعات المقدمة في حسابات المقاولات والمشروعات الكبيرة.
الدفعة المقدمة تعتبر التزام ودين علي المورد حتي يتم الوفاء بالتزاته وتوريد البضاعة المتفق عليها. لذلك فحساب الدفعات المقدمة طبيعته دائنة فاذا تم تحصيل الدفعة يكون في الجانب الدائن. واذا تم توريد البضاعة يتم اقفال حساب الدفعات المقدمة في الجانب المدين.
مثال عملي قامت شركة النور بالتعاقد مع شركة احمد علي شراء معدة بقيمة 500 الف جنية وكانت شرط الدفع:
- دفعة مقدمة 100 الف ريال
- والباقي عند التوريد
المطلوب اثبات قيود اليومية.
الحل
- قيد يومية تحصيل دفعة مقدمة
الي حساب الدفعات المقدمة للعملاء100,000
- قيد توريد البضاعة واقفال حساب الدفعة المقدمة
من حساب البنك او الخزينة 400,000
الي حساب المبيعات 500,000
رابعا حركة حساب مردودات المبيعات
يظهر حساب مردودات المبيعات عندما يقوم العميل بارجاع البضاعة الي المورد. وفي هذه الحالة يتم عمل قيد باثبات مردودات المبيعات في الجانب المدين وتخفيض حساب العميل في الجانب الدائن اذا كانت المبيعات اجلة. او ارجاع قيمة المبيعات الي العميل اذا كانت المبيعات نقدية.
قيد يومية مردودات المبيعات
الي حساب العميل او البنك او الصندوق 100,000
خامسا حساب الديون المعدومة
يتم عمل مخصص الديون المشكوك في تحصيلها بشكل دوري كل فترة مالية ويتم حسابة بنسبة من المبيعات الاجلة او نسبة من ارصدة حسابات العملاء في نهاية الفترة المالية وتختلف النسبة علي حسب :
- اعمار الديون.
- او طبيعة العميل كان يكون حكومي او خاص.
- او علي حسب قدرة العميل الائتمانية.
- الظروف الاقتصادية للسوق المحلي والدولي.
قيد يومية تسجيل مصروف الديون المعدومة
الي حساب مخصص الديون المشكوك في تحصيلها (قائمة المركز المالي).
قيد يومية اعدام دين علي عميل معين
يتم تخفيض حساب العميل بقيمة الديون المراد اعدامها ويتم تحميلها علي حساب مخصص الديون (قائمة المركز المالي).
الي حساب العميل.
تم تحصيل مبلغ من عميل اكثر من المبلغ المستحق . كيف اعالج المبلغ الزائد وعمل قيد اليوميه
شكرا
شكرا وجزاكم الله خيرا
تم تحويل حوالة مالية اكبر من رصيد العميل وله حساب اخر الحوالة 20000 قال نصفه من حسابي والنصف الاخر من الحساب الاخر كيف عمل القيد بعد عمل سند قبض بالحوالة كاملة
ممتاذ جدا الشرح