قيود حسابات العملاء

0%
2052
Created on By hossamhossam

accounting english terms

اختبار المصطلحات المحاسبية

1 / 10

Bond

2 / 10

Capital

3 / 10

Balance sheet

4 / 10

net Profit

5 / 10

Current Assets

6 / 10

Assets

7 / 10

Audit

8 / 10

Average Cost

9 / 10

Capital Budgeting

10 / 10

Warehouse

Your score is

The average score is 55%

0%

قيود حسابات العملاء
Print Friendly, PDF & Email

تعريف حساب العملاء

حسابات العملاء حسابات العملاء هي حسابات تعكس ارصدة الشركات والافراد التي تشتري منتجات الشركة او المدينة للشركة بقيمة المبيعات الاجلة او الايردات التي تنشا عن بيع المنتجات او الخدمات

حساب العملاء في دليل الحسابات

حسابات العملاء حساب فرعي من الاصول المتداولة ويعكس ارصدة المديونية علي العملاء ودائما يكون رصيده مدين ويتم فتح حساب فرعي من حساب العملاء لكل عميل يتم تسجيل حركة فواتير المبيعات والدفعات الخاص به

حساب العملاء والمدين والدائن

حسابات العملاء طبيعته مدينه دائما ويتم تسجيله في الجانب المدين اذا زادات قيمته (مبيعات اجله) ويتم تسجيله في الجانب الدائن اذا نقصت قيمته (تحصيلات)

الفرق بين حسابات العملاء وحساب المدينون

حساب العملاء هو حساب فرعي من حسابات المدينون فحساب العملاء يخص فقط عملاء الشركة من يشترون منتجات الشركة اما حساب المدينون فهو حساب اشمل لكل من يتم اقراضه بشكل مباشر او غير مباشر من الشركة.
حساب العملاء والايرادات

يرتبط حساب العملاء ارتباط مباشر بالايرادات وخصوصا الايرادات الاجلة فاذا كانت المبيعات نقدية فلا تاثير علي حساب العملاء العملاء اما اذا كانت اجلة فيتم قيد رصيد الفاتورة علي حساب العميل

مثال تطبيقي
قام احد عملاء شركة الامل بشراء عدد 2 سيارة من شركة العبور بقيمة 200,000 ريال وقام بدفع 50% والمبلغ المتبقي اجل يستحق بعد 30 يوم من تاريخ الفاتورة

المطلوب
تسجيل قيد يومية المبيعات في دفاتر شركة العبور

قيد يومية مبيعات جزء نقدي وجزء اجل

التحليل
من المثال يظهر ان حركة المبيعات تشمل علي جزئين الجزء الاول تحصيل نقدي ويوثر في حساب البنك او الصندوق والجزء الثاني يؤثر في العملاء بقيمة الرصيد الاجل

 

قيد يومية المبيعات
دائن مدين اسم الحساب التاريخ
0.00 100,000.00 حساب العملاء –شركة الامل يناير 1
0.00 100,000.00 حساب البنك او الصندوق يناير 1
200,000.00 0.00 حساب ايراد المبيعات بناير 1
فاتورة مبيعات 2 سيارة سداد 50% والباقي بعد 30 يوم

حساب العملاء والتدفقات النقدية او التحصيل

حساب العملاء من اهم مصادر التدفقات النقدية داخل اي شركة حيث انها تعتمد علي حركة المبيعات النقدية او التحصيلات المتوقعة من ايردات النشاط وهو يعبر دائما عن التدفقات النقدية التشغيلية

عند التحصيل من العملاء يتاثر حساب العميل بالنقص او يتم تخفيض حساب العملاء بقيمة الدفعات وبالتالي يتم تسجيله بالجانب الدائن

مثال تطبيقي
في المثال السابق قامت شركة الامل بتحويل باقي قيمة السيارات 100,000 ريال الي حساب البنك لشركة العبور

المطلوب
عمل قيد اليومية للدفعة

قيد يومية سداد باقي رصيد شركة الامل
التحليل
سداد باقي رصيد حساب العملاء-شركة الامل يعني تخفيض الحساب وبذلك يتم تسجيل حساب العملاء في الجانب الدائن

 

قيد يومية تحصيل دفعة
دائن مدين اسم الحساب التاريخ
0.00 100,000.00 حساب البنك او الصندوق 30 يناير
100,000.00 0.00 حساب العملاء –شركة الامل 30 يناير
اقفال حساب شركة الامل بعد سداد المستحقات

حساب العملاء ومردودات المبيعات

يحق للعميل ارجاع البضاعة في حالة عدم مطابقتها للشروط والمواصفات او اذا كانت معيبة وفي هذه الحالة يجب علي المحاسب تخفيض حساب العملاء بقيمة مردودات المبيعات

مثال تطبيقي
قامت شركة الامل بارجاع بضاعة بقيمة 10,000 ريال الي شركة العبور وذلك لوجود عيب مصنعي

المطلوب
تسجيل قيد اليومية الخاص بحساب العملاء

قيد يومية مردودات مبيعات

التحليل
تخفيض حساب العميل بقيمة مردودات المبيعات ويكون بالجانب الدائن

 

قيد اليومية
دائن مدين اسم الحساب التاريخ
0.00 10,000.00 حساب مردودات المبيعات 30 يناير
10,000.00 0.00 حساب العملاء –شركة الامل 30 يناير
اقفال حساب شركة الامل بعد سداد المستحقات

حساب العملاء والديون المشكوك في تحصيلها

الديون المشكوك في تحصيلها هي الديون علي العملاء والتي يتوقع عدم تحصيلها ويتم عمل مخصص ديون مشكوك في تحصيلها بنسبة من ارصدة حسابات العملاء او صافي المبيعات الاجلة وتكون النسبة المحسوبة مرتبطة ايضا باعمار الديون وطبيعة العميل والقدرة الائتمانية ومجموعة اخري من العوامل يتم تحديدها من مكتب المراجعة المسئول

قيد يومية مخصص الديون المشكوك فيها يكون بتحميل الشركة بقيمة المخصص كمصروف الجانب المدين ويوثر علي الارباح في قائمة الدخل ويكون الطرف الاخر مخصص الديون المشكوك فيها الطرف المدين ويؤثر في قائمة المركز المالي بتخفيض قيمة حسابات العملاء بشكل غير مباشر

مطابقة كشف حساب العملاء

محاسب العملاء مسئول اما الادارة ومطالب بعمل مطابقة كشف حساب مع العملاء والتاكيد علي الفروقات بين كشفي الحساب من حركات مبيعات او دفعات او تسويات غير مسجلة في الجانبين

وتكون المطابقة بشكل دوري شهري او سنوي بحيث يتم مصادقة الرصيد مع العميل في نهاية الفترة المحاسبية وتقديمه لمكتب المراجعة كاثبات لصحة رصيد العميل

حساب العملاء وتقرير اعمار الديون

تقرير اعمار الديون هو تحديد ارصدة العملاء حسب مدة الاستحقاق والتي قد تكون مقسمة الي فئات مثل اعمار الديون من 0 الي 30 يوم , 31 الي 60 يوم , 61 الي 90 يوم , 91 الي 180 يوم , من 181 يوم الي 360 يوم ويوجد اكثر من طريقة لتحديد فئات اعمار الديون يتم تحديدها في التقرير بما يتناسب مع متطلبات الادارة

اهم المصطلحات عربي انجليزي

انجليزي عربي
Account Receivables حساب المقبوضات
Customer عميل
Client عميل
Statement Of Account كشف حساب
Aging Report تقرير اعمار الديون
Collection تحصيل
Payment دفعة
On Credit اجل
Credit Sales مبيعات اجلة
Cash Sales مبيعات نقدية
Credit Invoice فاتورة اجلة
Point Of Sales POS نقاط البيع
Cash on Delivery COD التحصيل مع التوريد
Cash Invoice فاتورة نقدية
Write-off تخفيض المديونية
Promissory note سند لامر
Other receivables ارصدة مدينة اخري
Bad debt ديون مشكوك فيها
pending Balance الرصيد المتبقي
Paid مدفوع

نتعرف في هذه المقالة علي قيود حسابات العملاء الاكثر استخداما في العمليات المحاسبية اليومية والتي تخص حساب العملاء

قيود حسابات العملاء

  1. حساب المبيعات الاجلة.
  2. التحصيل النقدي.
  3. حساب الدفعات المقدمة.
  4. حساب مردودات المبيعات.
  5. ايضا حساب الديون المعدومة او مخصص الديون المشكوك في تحصيلها.

شاهد في معلومة نماذج دفاتر المخازن

اولا حركة حساب المبيعات الاجلة

تقوم الشركة باعطاء تسهيلات في السداد كالبيع الاجل او بالتقسيط وذلك بغرض تنشيط حركة المبيعات او لجذب العملاء لشراء منتجاتها وذلك في حالة اذا كانت المنافسة كبيرة علي هذه المنتجات.

قيد يومية المبيعات الاجلة

من حساب العملاء (مدين).
الي حساب المبيعات الاجلة(دائن).

مثال عملي علي المبيعات الاجلة

في 15 ديسمبر 2020 قامت اظهرت حسابات شركة احمد للمعدات الثقيلة ما يلي :

  • مبيعات اجلة لشركة المقاولات الحديثة بقيمة 100 الف ريال تستحق بعد 120 يوم من تاريخ الفاتورة.
  • مبيعات نقدية لشركة النور للتجارة والمقاولات بقيمة 20 الف ريال.

المطلوب تسجيل قيود اليومية.

الحل

  • قيود حسابات العملاء شركة المقاولات الحديثة
من حساب شركة المقاولات الحديثة 100,000
الي حساب المبيعات الاجلة  100,000
  • قيود حسابات العملاء لشركة النور للتجارة والمقاولات
من حساب البنك 20,000
الي حساب المبيعات النقدية 20,000

يلاحظ هنا عدم تاثر حساب العملاء في المبيعات النقدية ولكن يظهر التاثير حسب طريقة الدفع فاذا كان السداد نقدي فيتاثر حساب النقدية او الصندوق واذا كان السداد بحوالة او شيك فيتاثر حساب البنك.

ثانيا حركة التحصيل النقدي

عند تحصيل دفعات من العملاء يتم تسجيل حساب العملاء في الجانب الدائن ويكون الجانب المدين حساب البنك او الصندوق او الخزينة حسب طريقة التحصيل.

شاهد ايضا في معلومة ما هي التسويات الجردية وكيفية اعدادها

قيود حسابات العملاء تحصيل دفعة مستحقة
في المثال السابق قامت شركة احمد بسداد المبلغ المستحق عليها 100 الف كما يلي :

  1. دفع مبلغ 30 الف نقدا
  2. تحويل مبلغ 50 الف علي حساب البنك الاهلي
  3. تحرير شيك بمبلغ 20 الف جنية

المطلوب اثبات قيود اليومية.

الحل

  • اولا تحصيل مبلغ نقدي
من حساب الخزينة 30,000
الي حساب العملاء 30,000
  • ثانيا تحويل الي البنك
من حساب البنك الاهلي 50,000
الي حساب العملاء 50,000
  • ثالثا تحصيل الشيك
من حساب اوراق القبض 20,000
الي حساب العملاء 20,000

ويمكن عمل القيود السابقة في قيد واحد كما يلي:

من حساب الخزينة 30,000
من حساب البنك الاهلي 50,000
من حساب اوراق القبض 20,000
الي حساب العملاء 100,000

ثالثا حركة حساب الدفعات المقدمة

يتم الاتفاق بين كل من العميل والمورد علي شروط الدفعات ومنها الدفعة المقدمة التي يجب تحصيلها من العميل قبل البدء بالتوريد, او حتي عمل امر شراء من جانب المورد ويتم استخدام حساب الدفعات المقدمة في حسابات المقاولات والمشروعات الكبيرة.
الدفعة المقدمة تعتبر التزام ودين علي المورد حتي يتم الوفاء بالتزاته وتوريد البضاعة المتفق عليها. لذلك فحساب الدفعات المقدمة طبيعته دائنة فاذا تم تحصيل الدفعة يكون في الجانب الدائن. واذا تم توريد البضاعة يتم اقفال حساب الدفعات المقدمة في الجانب المدين.
مثال عملي قامت شركة النور بالتعاقد مع شركة احمد علي شراء معدة بقيمة 500 الف جنية وكانت شرط الدفع:

  • دفعة مقدمة 100 الف ريال
  • والباقي عند التوريد

المطلوب اثبات قيود اليومية.

الحل

  • قيد يومية تحصيل دفعة مقدمة
من حساب البنك او الخزينة 100,000
الي حساب الدفعات المقدمة للعملاء100,000
  • قيد توريد البضاعة واقفال حساب الدفعة المقدمة
من حساب الدفعات المقدمة للعملاء 100,000
من حساب البنك او الخزينة 400,000
الي حساب المبيعات 500,000

رابعا حركة حساب مردودات المبيعات

يظهر حساب مردودات المبيعات عندما يقوم العميل بارجاع البضاعة الي المورد. وفي هذه الحالة يتم عمل قيد باثبات مردودات المبيعات في الجانب المدين وتخفيض حساب العميل في الجانب الدائن اذا كانت المبيعات اجلة. او ارجاع قيمة المبيعات الي العميل اذا كانت المبيعات نقدية.
قيد يومية مردودات المبيعات

من حساب مردودات المبيعات 100,000
الي حساب العميل او البنك او الصندوق 100,000

 خامسا حساب الديون المعدومة

يتم عمل مخصص الديون المشكوك في تحصيلها بشكل دوري كل فترة مالية ويتم حسابة بنسبة من المبيعات الاجلة او نسبة من ارصدة حسابات العملاء في نهاية الفترة المالية وتختلف النسبة علي حسب :

  1. اعمار الديون.
  2. او طبيعة العميل كان يكون حكومي او خاص.
  3.  او علي حسب قدرة العميل الائتمانية.
  4. الظروف الاقتصادية للسوق المحلي والدولي.

قيد يومية تسجيل مصروف الديون المعدومة

من حساب الديون المعدومة (قائمة الدخل).
الي حساب مخصص الديون المشكوك في تحصيلها (قائمة المركز المالي).

قيد يومية اعدام دين علي عميل معين
يتم تخفيض حساب العميل بقيمة الديون المراد اعدامها ويتم تحميلها علي حساب مخصص الديون (قائمة المركز المالي).

من حساب مخصص الديون المشكوك في تحصيلها.
الي حساب العميل.

3 تعليقات

  1. تم تحصيل مبلغ من عميل اكثر من المبلغ المستحق . كيف اعالج المبلغ الزائد وعمل قيد اليوميه

اترك تعليقاً

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني.

اختبار محاسبة انجليش

اختبار محاسبة عربي

اتصل بنا

سياسة الخصوصية

اساسيات المحاسبة

الدائن والمدين القيد المزدوج المعادلة المحاسبية أنواع الأصول والخصوم وحقوق الملكية المحاسبة علي اساس الاستحقاق مبادئ المحاسبة المالية الدورة المحاسبية الدورة المستندية دليل الحسابات دفتر الاستاذ ميزان المراجعة مصطلحات محاسبية انجليزي كيفية عمل حسابات شركة صغيرة

القوائم المالية

قائمة المركز المالي قائمة المركز المالي بالانجليزي قائمة الدخل نموذج قائمة الدخل قائمة التدفقات النقدية الحسابات الختامية

برنامج محاسبة بالاكسل يطبع قيد يومية

Pro

مفاهيم الدخل

الفرق بين المصروف والتكلفة

Pro

الدورة المستندية للمبيعات

Pro

الإيرادات والمصروفات

Pro

تكلفة اليضاعة المباعة

Pro

فاتورة المبيعات

Pro

كيفية عمل فاتورة المبيعات

Pro

حساب المشتريات

Pro

حساب تكلفة الانتاج

Pro

حساب المتاجرة

Pro

حساب الارباح المرحلة

Pro

الاصول المتداولة

الاصول المتداولة

Pro

حساب البنك

Pro

مذكرة تسوية البنك

Pro

ايصال استلام النقدية

Pro

حساب العهدة

Pro

قيود حسابات العملاء

Pro

نموذج كشف حساب عميل بالاكسل

Pro

مهام محاسب العملاء

Pro

تقرير اعمار الديون للعملاء

Pro

الديون المعدومة

Pro

الدفعات المقدمة من العملاء

Pro

سند القبض

Pro

الجرد الدوري والمستمر

Pro

نماذج المخازن

Pro

اهلاك الاصول الثابتة

Pro

شروحات عامة

الاعتمادات المستندية

Pro

التسويات الجردية

Pro

خطاب الضمان البنكي

Pro

كشف المرتبات

Pro

نقطة التعادل

Pro

اهلاك الاصول الثابتة

Pro

CMA شهادة سي ام ايه

Pro

الفرق بين المناقصة والممارسة

Pro

محاسبة الشركات

Pro

الضريبة المضافة

ضريبة القيمة المضافة في السعودية

Pro

ضريبة القيمة المضافة علي العقار

Pro

ضريبة القيمة المضافة في مصر

Pro

نموذج اقرار ضريبة القيمة المضافة

Pro

نموذج فاتورة ضريبية

Pro
المستشار المالي
اتصل الان نساعدك في حل اي مشاكل محاسبية او ضريبية