هنا في معلومة سوف نتحدث عن ضريبة القيمة المضافة في مصر واهم المعلومات عنها.

بداية تطبيق ضريبة القيمة المضافة في مصر

هذه هي اهم المعلومات عن بداية تطبيقة الضريب:

• اصدر قانون الضريبة العامة في 7 سبتمبر 2016 م.
• وتم الغاء قانون الضريبة العامة علي المبيعات الصادر بالقانون رقم 11 لسنة 1991م.
• وايضا الغاء اسم مصلحة الضرائب العامة علي المبيعات واستبدالة باسم مصلحة الضرائب المصرية.
• يلزم القانون المسجل باصدار الفواتير الضريبية علي ان تحتوي علي اسم المشتري ورقم تسجيله ان كان مسجل.
• يجب ان يحتفظ المسجل بالسجلات والدفاتر المحاسبية والمستندات المؤيدة لضريبة القيمة المضافة لمدة خمس سنوات مالية.
• يلتزم المكلف تحصيل ضريبة القيمة المضافة علي المبيعات سواء كانت محلية او مستوردة من السلع والخدمات وتوريدها الي مصلحة الضرائب العامة فور استحقاقها.

نسبة ضريبة القيمة المضافة في مصر

حسب القانون المصري فيتم تطبيق نسبة ضريبة القيمة المضافة في مصر كما يلي :

1. في العام المالي 2016/2017 تكون النسبة 13%.
2. في العام المالي 2017/2018 تكون النسبة 14%.
3. نسبة الضريبة علي الالات والمعدات الداخلة في الانتاج 5% فيما عدا الاتوبيسات وسيارات الركوب.
4. نسبة الضريبة علي الصادرات 0%.

شاهد ايضا مذكرة تسوية البنك 

تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة

علي المسجل ضريبيا تقديم اقرار شهري بالضريبة المحصلة علي المبيعات والضريبة المدفوعة علي المشتريات موضحا صافي القيمة المضافة المستحقة او المستردة.

يجب تقديم الاقرار خلال 60 يوما من تاريخ اخر يوم في الشهر المستحق عنه الاقرار.

حد التسجيل فى ضريبة القيمة المضافة

يمكن شرح الحد في نقاط بسيطة، وهي كما يلي:

• يجب علي المكلف التقدم للتسجيل بالضريبة المضافة اذا زادت مبيعاته 500 الف جنية خلال اخر 12 شهرا.
• حدد القانون مدة 30 يوما للتقدم بالطلب من تاريخ الوصول الي حد المبيعات 500 الف جنية.
• كما نه يجوز للمكلف الذي لم تبلغ مبيعاته حد التسجيل التقدم بطلب التسجيل في الضريبة ويصبح مكلفا بتحصيل الضريبة حسب القانون.

التسجيل في الفاتورة الالكترونية

تتيح مصلحة الضرائب للمسجلين التسجيل في خدمة الفاتورة الالكترونية ويجب علي المسجل توفير البيانات التالية :

بيانات الشركة:

1. رقم تسجيل.
2. البريد الالكتروني.
3. رقم الهاتف.
4. ارفاق صورة شهادة التسجيل.

بيانات المفوض بالتوقيع:

1. اسم المفوض.
2. الرقم القومي.
3. رقم الموبايل.
4. البريد الالكتروني.
5. ارفاق صورة بطاقة الرقم القومي.

شاهد ايضا في معلومة نموذج فاتورة ضريبية فارغة

سداد ضريبة القيمة المضافة الكترونيا

يمكن سداد القيمة المضافة الكترونيا عن طريق التالي:

• يمكن سداد قيمة اقرار الضريبة المستحق الكترونيا من خلال التسجيل في الخدمة في احد البنوك المصرية.
• وعلي المسجل بتقديم طلب الي احد البنوك التي يتعامل معها بالاشتراك في خدمة سداد ضريبة القيمة المضافة الكترونيا ويجب ان يكون الطلب يحتوي علي بيانات المسجل ضريبيا وموقعا من احد المفوضين علي الحساب البنكي.
• يقوم البنك بمراجعة الطلب المقدم من العميل والموافقة عليه وارسال البيانات اللازمة لاتمام عملية السداد الكترونيا.
• تمكن خدمة سداد ضريبة القيمة المضافة الكترونيا من سهولة سداد جميع انواع الضرائب واتمام عمليات استلام الشحنات الجمركية وايضا امكانية سداد الدفعات من داخل وخارج مصر في اي وقت .

مخالفات ضريبة القيمة المضافة في مصر

يوجد بعض المخالفات الخاصة بالضريبة وهي كما يلي:

• اذا تاخر الممول في تقديم الاقرار الضريبي وسداد الضريبة عن المدة المحددة بما لا يزيد عن 60 يوما.
• تقديم بيانات غير صحيحة باقرار ضريبة القيمة المضافة بشكل متعمد الهدف منه تضليل الجهة المقدم لها التقرير.
• عدم تقديم التقارير والمستندات اللازمة لمامور الضرائب عند اجراء الفحص والمراجعة.

الغرامات والعقوبات علي المخالفات الضريبية

يوجد بعض العقوبات والغرامات على مخافات ضريبة القيمة المضافة، وهي كما يلي:

• يدفع كل من يخالف احكام القانون الضريبي بحد ادني 500 جنية وحد اقصي 5000 جنية مع سداد ضريبة القيمة المضافة المستحقة وضريبة الجدول والضريبة الاضافية.
• يتم مضاعفة العقوبة في حال تكرارها خلال 3 سنوات.

شاهد ايضا نماذج دفاتر المخازن

التصالح مع مصلحة الضرائب المصرية

يقوم الممول بتقديم طلب تصالح الي مصلحة الضرائب المصرية مع سداد كل الضرائب المستحقة وضريبة الجدول بالاضافة الي دفع تعويض بحد اقصي 2500 جنية.

حالات التهرب الضريبي

يعتبر كل من قام باحد البنود المذكورة ادناه عن عمد يعتبر متهربا من اداء الضريبة :

1. عدم التسجيل في الضريبة المضافة في المواعيد المحددة.
2. عدم تقديم الاقرار الضريبي عن السلع والخدمات المباعة.
3. خصم الضريبة بدون وجه حق.
4. استرداد الضريبة او ضريبة الجدول بدون وجه حق.
5. تقديم اقرارات ضريبية مزورة ومخالفة للواقع وذلك بهدف التهرب من دفع الضريبة المستحقة.
6. عدم اصدار فواتير المبيعات للسلع والخدمات.
7. التاخر في تقديم الاقرار الضريبي وذلك لمدة 60 يوما من تاريخ استحقاق الاقرار الضريبي.
8. عدم التزام بتعليمات واحكام مصلحة الضرائب بشروط اصدار الفواتير.
9. اصدار فواتير لسلع وخدمات وهمية وتكون المسئولية مشتركة بين البائع والمستفيد.
10. عدم امساك الدفاتر والاحتفاظ بالمستندات المؤيدة للاقرارات الضريبية.
11. حيازة السلع المهربة والاتجار بها .
12. عند الغاء التسجيل بضريبة القيمة المضافة يجب تقديم اقرار ضريبي نهائي وسداد الضريبة خلال 6 اشهر.

عقوبة التهرب الضريبي في مصر

يعاقب كل من تهرب من اداء الضريبة وضريبة الجدول بالعقوبات التالية معا او احداهما:

• غرامة 5000 جنية وبحد اقصي 50000 جنية مصري.
• السجن مدة 3 سنوات وبحد اقصي 5 سنوات.

الغاء التسجيل بضريبة القيمة المضافة

يجوز للمسجل ضريبيا بالتقدم بطلب الغاء التسجيل بضريبة القيمة المضافة في مصر لاحد الاسباب مثل توقف النشاط والغاء السجل التجاري. يجب علي المكلف توريد الضريبة الخاصة بكل السلع الموجودة في حوزته وقت طلب الغاء التسجيل في الضريبة المضافة.

شروط اسقاط الديون المستحقة للمصلحة علي المسجل

• مغادرة البلاد لمدة 10 سنوات.
• اعلان الافلاس.
• الوفاة بدون اي ميراث.
• اثبات عدم القدرة علي السداد لعدم وجود ممتلكات علي المدين.

اقرأ ما هي التسويات الجردية وكيفية اعدادها

اجراءات الطعن علي تعديل او اعادة تقدير الضريبة

يجوز للمسجل الطعن علي تعديل الضريبة او اعادة تقديرها من جهة لجنة الفحص كما يلي:

• يجب تقديم الطعن خلال 30 يوما من علم المسجل بالتعديل او اعادة التقدير.
• تقديم صحيفة من 3 صور يتم تقديمها للمامورية المختصة علي ان يسلم صورة عليها اثبات استلام المامورية للطعن.
• خلال ستون يوما تقوم لجنة الفحص بالرد علي الطعن وفي حالة الوصول الي اتفاق تكون الضريبة نهائية.
• اذا لم يتم التوصل الي حل فيقوم المسجل بتقديم طلب الي لجنة الطعن المختصة خلال 30 يوما اخري.

السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة فى مصر

السلع المعفاه:

• البان الاطفال.
• جميع المنتجات التي تدخل في صناعة الالبان.
• منتجات تغذية الاطفال.
• البيض والشاي والسكر.
• منتجات الطحين.
• الخبز والمكرونة التي تم تحضيرها من الدقيق.
• الحيوانات والاسماك.
• منتجات اللحوم من الطيور سواء حية او مذبوحة.
• الوجبات والماكولات المقدمة بالمطاعم غير السياحية.
• البترول الخام والغاز الطبيعى وغاز البوتاجاز.
• منتجات المناجم والمحاجر الخام.
• منتجات وخدمات الكهرباء والمياه.
• ايضا منتجات الورق التي تستخدم في الصحف والطباعة والكراسات.
• الكتب الجامعية.
• مقاعد ذوي الاحتياجات الخاصة بما فيها قطع الغيار.
• الاعضاء الصناعية للجسم.
• الاجهزة الطبية التعويضية والتي تستخدم لتعويض المريض عن عاهة مستديمة مثل اجهزة الصم والبكم وغيرها.
• مرشحات الكلى الاصطناعية.
• حضانة الاطفال حديثي الولادة.

الخدمات المعفاه:

• العمليات المصرفية التى تتم من خلال البنوك.
• الخدمات المقدمة من خلال صندوق توفير البريد.
• الخدمات المالية غير المصرفية التي تخضع لمراقبة الهيئة العامة للرقابة المالية.
• خدمات التأجير التمويلى.
• الخدمات التعليمية والتدريب والبحث العلمى.
• الخدمات الخاصة بدور العبادة.
• خدمات الاذاعة والتليفزيون المجانية.
• الخدمات المكتبية المقدمة من المكتبات الحكومية.
• خدمات الوثائق والمحفوظات والنشر والمتاحف.
• خدمات الإنتاج الإعلامى.

شاهد ايضا الفرق بين الدائن والمدين

مصطلحات ضريبة القيمة المضافة

المكلف:

• هو كل شخص طبيعي او اعتباري مكلف بتحصيل الضريبة وتوريدها الي مصلحة الضرائب العامة.

المسجل:

• وهو الملكف الذي قام بتسجيل نفسة بمصلحة الضرائب.

مورد الخدمة:

• كل فرد او شركة تقوم بتوريد سلع وخدمات خاضعة للضريبة.

المستورد:

• اي فرد يقوم باستيراد بضائع او خدمات خاضعة للضريبة.

المنشاة الدائمة:

• هي المقر او المكان الذي يتم ادارة النشاط منه مثل المكتب او الفرع او المحل او المصنع او المستودع الي اخره.

الضريبة:

• تشير عموما الي ضريبة القيمة المضافة.

الضريبة الاضافية:

• تطبق ضريبة 1.5 في المائة من قيمة الضريبة او ضريبة الجدول.

ضريبة المدخلات:

• وهي الضريبة التي دفعها المسجل علي المشتريات او الخدمات المتعلقة بالنشاط.

ضريبة الجدول:

• يتم فرضها بنسب خاصة ومختلفة علي السلع المباعة او المستوردة.
• ومرفق جدول بهذه المنتجات في قانون الضريبة العامة.

الفاتورة الضريبية:

• هي الفاتورة التي توضح المنتجات والسلع والخدمات المباعة والخاضعة للضريبة.
• وتكون لها شروط عامة يجب توافرها حتي تكون فاتورة ضريبية معتمدة.

الفترة الضريبية:

• وهي الشهر الميلادي وينتهي بنهاية اخر يوم في الشهر.

الاستهلاك الشخصي:

• هي السلع والخدمات التي يتم شرائها لغرض الاستهلاك الشخصي.
• وليست متعلقة بالنشاط ويجب عدم ادراجها في الاقرار الضريبي.