تعريف حساب البنك

حساب البنك هو حساب مفتوح لدي اي من البنوك المحلية او الدولية باسم الشركة او المؤسسة او الفرد الذي يملكه, ويتم اجراء المعاملات المالية من خلال البنك كاستلام الدفعات من العملاء او صرف مستحقات الموردين والموظفين وكذلك فتح التسهيلات البنكية من اعتمادات مستندية وخطابات ضمان بنكية وقروض قصيرة وطويلة الاجل

حساب البنك والاصول المتداولة

حساب البنك هو حساب فرعي من الاصول المتداولة ويعد من اهم الحسابات في دليل الحسابات حيث ان كل المعاملات النقدية من استلام او صرف نقد تتم من خلاله ولذلك يجب ان يفهم المحاسب جيدا طبيعة حساب البنك عند تسجيل الحركات المالية

حساب البنك و المدين والدائن

حساب البنك طبيعته مدين لانه حساب فرعي من الاصول المتداولة ويتم تسجله في الحسابات في الجانب المدين اذا زادت قيمته (ايداعات) وفي الجانب الدائن اذا نقصت قيمته (مسحوبات)

مطابقة حساب البنك

يجب ان يقوم المحاسب بمطابقة حساب البنك بشكل دوري يكون عادة شهريا وتكون المطابقة بمقابلة كل من كشفي حساب البنك من النظام المحاسبي او برنامج المحاسبة الخاص بالشركة مع كشف حساب البنك من البنك ويتم استخراج الفروقات والمعاملات المالية الغير مسجلة في الطرفين مثل ايداعات او شيكات او مصروفات بنكية ومن ثم التحقق منها واعادة تسجيلها او ادراجها في كشف المطابقة للشهر التالي.

تطبيقات عملية علي حساب البنك

مثال اول حوالة واردة من عميل

قامت شركة النور بعمل حوالة بنكية الي حساب شركة الامل في تاريخ 01 يناير 2019 بقيمة 1000 ريال سعودي
المطلوب
تسجيل قيد اليومية كمحاسب شركة الامل وكمحاسب شركة النور

التحليل
استلمت شركة الامل حوالة بنكية بقيمة 1000 ريال ما يعني زيادة حساب البنك . وبما ان حساب البنك طبيعته مدين فاذا زادت قيمته يسجل في الجانب المدين ويكون القيد كالتالي

 

قيد يومية تسجيل استلام حوالة بالبنك
دائن	مدين	اسم الحساب	التاريخ
0.00	1,000.00	حساب البنك	يناير 1
1,000.00	0.00	حساب العملاء-شركة النور	بناير 1
حوالة بنكية من شركة النور في 1 يناير 2020

ثانيا تسجيل قيد اليومية بدفاتر شركة النور

التحليل
حولت شركة النور مبلغ 1000 ريال من حساب البنك ما يعني نقصان حساب البنك وبذلك يسجل في الجانب الدائن

 

قيد يومية حوالة الي شركة الامل
دائن	مدين	اسم الحساب	التاريخ
0.00	1,000.00	حساب الموردين – شركة الامل	يناير 1
1,000.00	0.00	حساب البنك	بناير 1
حوالة بنكية الي شركة الامل في 1 يناير 2020

 

مثال ثاني خصم مصروفات بنكية

بفرض في المثال الاول قام البنك بخصم مصروفات بنكية بقيمة 20 ريال علي حوالة شركة النور الي شركة الامل

المطلوب
تسجيل قيد اليومية في حسابات شركة النور

قيد يومية مصروفات بنكية

التحليل
المصروفات البنكية تؤدي الي نقص حساب البنك بقيمة المصروفات ولذلك سيتم تسجيل حساب البنك في الجانب الدائن وحساب المصروفات البنكية في الجانب المدين

 

قيد يومية مصروفات بنكية
دائن	مدين	اسم الحساب	التاريخ
0.00	20.00	مصروفات بنكية	يناير 1
20.00	0.00	حساب البنك	بناير 1
مصروفات بنكية 20 ريال علي حوالة شركة الامل