قائمة التدفقات النقدية 

0%
2052
Created on By hossamhossam

accounting english terms

اختبار المصطلحات المحاسبية

1 / 10

Gross Margin

2 / 10

Assets Turnover

3 / 10

Balance sheet

4 / 10

Capital Budgeting

5 / 10

Business

6 / 10

Administrative Expenses

7 / 10

Warehouse

8 / 10

Breakeven Analysis

9 / 10

Payment

10 / 10

Annual Report

Your score is

The average score is 55%

0%

cash-flow
Print Friendly, PDF & Email

ما هي قائمة التدفقات النقدية

تعتبر النقدية شريان الحياة الرئيسي لأي منشأة صغيرة أو كبيرة لأنها هي التي تحدد مدي قدرتها علي الأستمراية أو التوقف عنها، فقد تعطي قائمة المركز المالي و قائمة الدخل لمنشأة الأعمال مؤشرا جيداً من الناحية المالية ومدي النجاح وقدرة المنشأة علي تحقيق الأرباح أو الخسائر.

ولكنها لا تقدم معلومات مباشرة عن استقرار و نجاح النشاط من حيث قدرته علي تحقيق السيولة و قدرة المنشأة علي الأنتظام في سداد الألتزامات التي عليها وهي جزء متمم للقوائم المالية، وهنا في معلومة سوف نتحدث عن ما هي قائمة التدفقات النقدية واهم المعلومات عنها.

قائمة التدفق النقدي تساعد علي حصر حركة النقدية الداخلة او الخارجة في اشكالها المختلفة سواء كان التدفق النقدي تشغيلي او استثماري او تمويلي فيتم تسجيله في قائمة التدفق النقدي حتي يساعد الادارة علي اتخاذ القرارات.

تعريف قائمة التدفقات النقدية

يمكن تعريف قائمة التدفقات النقدية فهي قائمة او بيان او كشف او تقرير توضح مصادر النقدية للمنشأة سواء كانت مصادر تحصيل أو مصادر إنفاق، فالمنشأة تسدد مصروفاتها وإلتزاماتها من خلال النقدية ، كما أنها تحصل علي النقدية عن طريق مبيعاتها النقدية ومتحصلاتها من الإيرادات وحقوقها لدي الغير .

فائدة قائمة التدفقات النقدية

  • تساعد مستخدمي القوائم المالية علي إعداد التقديرات بالنسبة لكل من قيمة وتوقيت و درجة التأكد من التدفقات النقدية المستقبلية.
  • تعطي مؤشرا علي العلاقة بين مستوي الربحية والقدرة علي تحقيق النقدية.
  • تمكن المحللين الماليين من اقتراح نماذج لتقييم القيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية للمنشأت.
  • توفر قائمة التدفقات النقدية بالإضافة إلي الميزانية معلومات عن مستوي السيولة والكفاءة وقابلية التكيف مع الظروف الحالية.
  • توفر معلومات عن التدفق النقدي والتي تكون مفيدة في تقييم مقدرة المنشأة علي توليد النقدية وما في حكمها.

لذلك برزت أهمية معرفة التدفقات النقدية واحتلت القائمة موقعا هاماً ضمن القوائم المالية ، وأصبح لازماً علي المنشأت إعدادها.

أهمية قائمة التدفقات النقدية

قائمة التدفقات النقدية 

يوجد الكثير من الاهمية للتدفقات النقدية، مثلا:

التدفقات النقدية للمستخدمين:

  • عرض افصاحات إضافية توضح للمستخدم .
  • العلاقة بين الربحية والتدفق النقدي .
  • قدرة المنشأة علي الأستخدام الأمثل للموارد .
  • التنبؤ بقدرة المنشأة علي توليد النقدية وما في حكمها في المستقبل .
  • مقارنة الأداء التشغيلي للمنشأت المختلفة .
  • توقيت التدفقات النقدية الداخلية والخارجية .
  • القدرة المالية علي سداد الديون .
  • المقدرة المالية للمنشاة (درجة توفير السيولة) .

التدفقات النقدية لمراقب الحسابات:

  • تجميع ادلة إضافية تمكنه من إبداء الرأي الفني.
  • تقييم فرض الاستمرارية
  • تقييم الاداء للادارة المالية والتشغيلية
  • الحكم علي قدرة المنشأة علي توزيع الأرباح.

شاهد ايضا في معلومة الاصول المتداولة

مكونات قائمة التدفقات النقدية

وسنوضح مصادر التحصيل ( التدفقات النقدية الداخلية ) ومصادر الإنفاق (التدفقات النقدية الخارجية) في كل من البنود التالية : –

  • مصادر النشاط التشغيلي : 

هي الأنشطة الأساسية التي تنتج إيرادات المنشأة والإيرادات الأخري ،  أي ما يتم تحصيله من عملية البيع ومن أي متحصلات أخري تخص عمليات البيع و ما يتم انفاقة من أجل عملية الشراء وأي مصروفات تخص عملية الشراء غرضها تحقيق إيراد.

  • مصادر النشاط الإستثماري : 

هي أنشطة لإقتناء وبيع الاصول طويلة الأجل والاستثمارات الأخري ، أي ما يتم تحصيله من طرح الأسهم والسندات نتيجة بيعها للمساهمين وما تم تحصيلة من ما تم إنفاقة علي الاستثمار،

وأيضا ما تم إنفاقه علي شراء أصول ثابتة، علي مشروعات قيد التنفيذ، علي المصروفات الرأس مالية مثل (الدعايا والاعلان)، علي توزيع الأرباح الناجمة من الأسهم والسندات للمساهمين الذين قاموا بشراء الأسهم التي طرحتها الشركة للبيع .

  • مصادر النشاط التمويلي : 

هي الأنشطة التي يظهر لها تغير في حجم ومكونات حقوق الملكية، والإقتراض طويل الأجل، مثل ما يتم ضخه من قبل الشركاء في حالة عجز الشركة عن تحقيق سيولة أو سداد الإلتزامات، وما يتم إنفاقه عند توزيع الأرباح علي الشركاء أو ما يتم إنفاقه كمسحوبات شخصية للشركاء .

نموذج قائمة التدفقات النقدية

طرق إعداد قائمة التدفقات النقدية

لإعداد عرض قائمة التدفقات النقدية يجب استخدم بعض المعلومات الواردة من قائمة المركز المالي لمعرفة التغيرات في الأصول والالتزامات وحقوق الملكية طوال الفترة، وقائمة الدخل لمعرفة التدفقات النقدية للنشاط التشغيلي، وبعض البيانات المالية من السجلات المحاسبية للشركة.

ويتم العرض باستخدام أحد الطريقتين:

  • قائمة التدفقات النقدية بالطريقة المباشرة.
  • قائمة التدفقات النقدية بالطريقة الغير المباشرة

شاهد ايضا تقرير اعمار الديون للعملاء بالاكسيل

قائمة التدفقات النقدية بالطريقة المباشرة

استخدام الطريقة المباشرة في التدفقات يوجد لها العديد من البنود منها:

  • صافي التدفقات النقدية من النشاط التشغيل

هي المتحصلات من العملاء، مخصوم منها المدفوعات من الموردين والمصروفات التشغيلية مثل الرواتب والأجور والإيجارات واستهلاك الكهرباء والمصروفات العمومية والإدارية.

  • صافي التدفقات النقدية من النشاط الاستثماري

هي المتحصلات من بيع الأصول الثابتة مضاف إليها بيع الإستثمارات طويلة الأجل، مخصوم منهم المدفوعات لشراء الأصول الثابتة والمصروفات الرأسمالية مثل زياده عدد الوحدات الانتاجيه.

  • صافي التدفقات النقدية النشاط التمويلي

هي التمويلات المحصلة من الشركاء ناقص توزيع الارباح الشركاء والمسحوبات الشخصية للشركاء.

صافي التدفقات النقدية

و يتم جمع صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية والإستثمارية والتمويلية مضاف إليهم رصيد النقدية أول الفترة، والذي يؤدي إلي معرفة رصيد النقدية أخر الفترة وبناء عليه يتم تحديد قدرة المنشأه في تحقيق سيوله نقدية ومدي استمراريتها.

قائمة التدفقات النقدية بالطريقة الغير مباشرة

قائمة التدفقات النقدية 
قائمة التدفقات النقدية

تختلف عن الطريقه المباشرة في جزئية البنود الخاصة بالأنشطة التشغيلية فقط سواء كان تحصيل أو إنفاق ويتشابهوا في الأنشطة الأستثمارية والتمويلة للحصول علي رصيد أخر الفترة.

وهنا تختلف الطريقة الغير مباشرة عن الطريقة المباشرة في طريقة الحصول علي صافي التدفقات النقدية للأنشطة التشغيلية وهو كالتالي :

  • صافي الربح  قبل الضريبة والفوائد الدائنة بقائمة الدخل مضاف إليه مصروفات إهلاك الأصول و المدفوعات للموردين وأي نقص بالبضاعة مخصوم منهم المتحصلات من العملاء و الزيادة في البضاعة.

 مزايا وعيوب التدفقات النقدية المباشرة والغير مباشرة

مزايا التدفقات النقدية المباشرة:

  • الافصاح عن المعلومات التي لا تظهر في موضع اخر في القوائم الماليه، لذلك فهي توفر ميزة لمستخدمي المعلومات المالية.
  • تبين هذه الطريقة التدفقات النقدية الحقيقية التي تتضمنها العمليات التجارية للمنشأة.

عيوب التدفقات النقدية المباشرة:

  • الجهد المرتبط والمطلوب لتجهيز وإعداد المعلومات الخاصة بها، فنظراً لأن هذه المعلومات لا يفصح عنها في مكان اخر في القوائم الماليه فإنه يترتب على ذلك بذل بعض الجهد في سبيل الحصول عليها.

مزايا التدفقات النقدية الغير مباشرة :

  • يمكن المستخدم من خلالها دراسة وفحص التسويه بين الربح المعلن عنه بالقوائم الماليه وبين صافي التدفقات النقديه من الانشطه التشغيليه، والربط بسهوله بين ارباح المتاجره والتدفق النقدي.
  • انخفاض الجهد المبذول في اعداد المعلومات الخاصه بها.

شاهد ايضا الدفعات المقدمة من العملاء و المحاسبة عليها

عيوب التدفقات النقدية الغير مباشرة :

  • عدم توفير المعلومات الكافية عن العناصر الأساسية للتدفقات النقدية وهذة الطريقة غير شائعة.

مثال على قائمة التدفقات النقدية

قائمة التدفقات النقدية  

الحل

قائمة التدفقات النقدية 

قائمة التدفقات النقدية بالطريقة المباشرة والغير مباشرة pdf

يمكنك تحميل قائمة التدفقات النقدية بالطريقة المباشرة والغير مباشرة pdf من الرابط التالي نموذج قائمة التدفقات النقدية Pdf

5 تعليقات

اترك تعليقاً

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني.

اختبار محاسبة انجليش

اختبار محاسبة عربي

اتصل بنا

سياسة الخصوصية

اساسيات المحاسبة

الدائن والمدين القيد المزدوج المعادلة المحاسبية أنواع الأصول والخصوم وحقوق الملكية المحاسبة علي اساس الاستحقاق مبادئ المحاسبة المالية الدورة المحاسبية الدورة المستندية دليل الحسابات دفتر الاستاذ ميزان المراجعة مصطلحات محاسبية انجليزي كيفية عمل حسابات شركة صغيرة

القوائم المالية

قائمة المركز المالي قائمة المركز المالي بالانجليزي قائمة الدخل نموذج قائمة الدخل قائمة التدفقات النقدية الحسابات الختامية

برنامج محاسبة بالاكسل يطبع قيد يومية

Pro

مفاهيم الدخل

الفرق بين المصروف والتكلفة

Pro

الدورة المستندية للمبيعات

Pro

الإيرادات والمصروفات

Pro

تكلفة اليضاعة المباعة

Pro

فاتورة المبيعات

Pro

كيفية عمل فاتورة المبيعات

Pro

حساب المشتريات

Pro

حساب تكلفة الانتاج

Pro

حساب المتاجرة

Pro

حساب الارباح المرحلة

Pro

الاصول المتداولة

الاصول المتداولة

Pro

حساب البنك

Pro

مذكرة تسوية البنك

Pro

ايصال استلام النقدية

Pro

حساب العهدة

Pro

قيود حسابات العملاء

Pro

نموذج كشف حساب عميل بالاكسل

Pro

مهام محاسب العملاء

Pro

تقرير اعمار الديون للعملاء

Pro

الديون المعدومة

Pro

الدفعات المقدمة من العملاء

Pro

سند القبض

Pro

الجرد الدوري والمستمر

Pro

نماذج المخازن

Pro

اهلاك الاصول الثابتة

Pro

شروحات عامة

الاعتمادات المستندية

Pro

التسويات الجردية

Pro

خطاب الضمان البنكي

Pro

كشف المرتبات

Pro

نقطة التعادل

Pro

اهلاك الاصول الثابتة

Pro

CMA شهادة سي ام ايه

Pro

الفرق بين المناقصة والممارسة

Pro

محاسبة الشركات

Pro

الضريبة المضافة

ضريبة القيمة المضافة في السعودية

Pro

ضريبة القيمة المضافة علي العقار

Pro

ضريبة القيمة المضافة في مصر

Pro

نموذج اقرار ضريبة القيمة المضافة

Pro

نموذج فاتورة ضريبية

Pro
المستشار المالي
اتصل الان نساعدك في حل اي مشاكل محاسبية او ضريبية