برنامج محاسبي اونلاين لتجربة قيود اليومية وبيان اثرها علي قائمة المركز المالي وقائمة الدخل

العمليات المحاسبية

البيـــــــان المبلغ (ريال)
1 ايداع راس المال بالبنك
2 نسبة شريك براس المال عيني -بضاعة
3 مبيعات نقدية
4 مبيعات اجلة
5 مردودات مبيعات فاتورة اجلة
6 تكلفة المبيعات
7 سداد فاتورة كهرباء من الخزينة
8 مرتبات مستحقة عن شهر ديسمبر
9 حوالة بنكية من عميل
10 مشتريات بضاعة اجلة من مورد
11 صرف شيك دفعة من الحساب لمورد
12 مردودات مشتريات نقدية
13 مردودات مشتريات اجلة من مورد
14 حوالة بنكية من عميل - دفعة مقدمة
15 مصروفات مقدمة ايجار مكتب
16 شراء سيارة نقدي لادارة المبيعات
17 محروقات سيارات ادارة المبيعات- عهدة
18 شراء نقدي قرطاسية للادارة المالية
19 مصروف اهلاك الاصول


قائمة المركز المالي

البيـــــــان المبلغ (ريال)
الاصول
الاصول المتداولة
الصندوق او الخزينة
البنك
العملاء
المخزون
العهد والذمم
المصروفات المقدمة
اجمالي الاصول المتداولة
الاصول الثابتة
سيارات
اثاث مكتبي
مجمع اهلاك الاصول
اجمالي الاصول الثابتة
اجمالي الاصول
الخصوم
الالتزامات
المصروفات المستحقة
الموردين
الدفعات المقدمة من العملاء
اجمالي الالتزامات
حقوق الملكية
راس المال
اجمالي حقوق الملكية
اجمالي الخصوم
الفرق: يجب ان يتساوي مع صافي الدخل

قائمة الدخل

البيـــــــان المبلغ (ريال)
صافي الايرادات
تكلفة المبيعات
اجمالي الربح او الخسارة
المصاريف الادارية والعمومية
مصروف الاهلاك
المصاريف البيعية والتسويقية
اجمالي المصاريف التشغيلية
صافي الربح او الخسارة


الحالة العملية الاولي ايداع راس المال بالبنك

عند بداية اي نشاط تجاري او صناعي يتم المساهمة بين الشركاء او المؤسسين للنشاط بدفع حصة كل شريك. وفي المثال الاول نفترض ان الشريك الاول قام بدفع حصته في راس المال بتحويل الي البنك او ايداع شيك بقيمة نصيبه في راس المال.

قيد يومية ايداع راس المال بالبنك

من حساب البنك ******.
الي حساب راس المال *****.
  • حساب البنك في قائمة المركز المالي جانب الاصول المتداولة حساب البنك لان الاصل زاد
  • راس المال يظهر بقائمة المركز المالي في جانب حقوق الملكية حساب راس المال الجانب الدائن

الحالة العملية الثانية راس المال العيني

في الحالة العملية الاولي تم دفع حصة الشريك عن طريق تحويل او ايداع بنكي. ولكنه يمكن ايضا ان يساهم الشريك باي اصول عينية لها قيمة سوقية مثل الاراضي او مباني او سيارات او بضاعة. وبفرض ان الشريك قام بسداد قيمة حصته في شكل بضاعة او مخزون سلعي وعلي ذلك فيكون قيد اليومية بالشكل التالي :

قيد يومية راس المال العيني

من حساب المخزون ****** .
الي حساب راس المال ******.
  • حساب المخزون يظهر في قائمة المركز المالي جانب الاصول المتداولة حساب المخزون الجانب المدين لان الاصل زاد.
  • راس المال يظهر بقائمة المركز المالي في جانب حقوق الملكية حساب راس المال.

الحالة العملية الثالثة مبيعات نقدية

المبيعات النقدية هي المبيعات التي يتم سداد قيمتها نقدا عن استلام البضاعة او انجاز الخدمة. وفي هذه الحالة يظهر حسابين هما حساب النقدية او الصندوق مدينا. و حساب المبيعات دائنا وهنا يظهر اول حساب يوثر في قائمة الدخل وهو حساب المبيعات او الايرادات. وتكون طبيعته دائنا اذا تحققت المبيعات ولا يتم تسجيل حساب المبيعات مدينا ابدا. حيث يتم استخدام حساب وسيط وهو حساب مردودات المبيعات. وهو ما سوف نتتطرق اليه لاحقا في موضوع مثال شامل علي القوائم المالية.

قيد يومية المبيعات النقدية

من حساب الصندوق او الخزينة ****
الي حساب المبيعات ****

الحالة العملية الرابعة المبيعات الاجلة

المبيعات الاجلة هي المبيعات التي تتم علي الحساب ويتم الاتفاق بين البائع والمشتري علي طريقة الدفعات والسداد والتي تكون في شكل دفعات علي 30 يوم او 60 يوم من تاريخ الفاتورة وهنا يبدا ظهور حساب جديد في شجرة الحسابات وهو حساب العملاء وهو من ضمن حسابت الاصول المتداولة وطبيعته مدينة بمعني اذا زادت قيمته ( مبيعات اجلة او التسويات ) سجل في الجانب المدين واذا نقص قيمته ( دفعات او مردودات مبيعات ) سجل في الجانب الدائن.

قيد يومية المبيعات الاجلة

من حساب العملاء *** .
الي حساب المبيعات *** .
  • حساب العملاء في الجانب المدين يظهر في قائمة المركز المالي
  • حساب المبيعات في الجانب الدائن ويظهر في قائمة الدخل

الحالة العملية الخامسة مردودات مبيعات فاتورة اجلة

بافتراض ان البضاعة المستلمة في الحالة العملية السابقة غير مطابقة للمواصفات او غير مقبولة من العميل وسوف يقوم باسترجاعها او استبدالها فيتم عكس قيد اليومية السابق فهنا يظهر حساب مردودات المبيعات كما وضحنا سابقا فهو حساب مساعد لحساب المبيعات لتسجيل المردودات وتكون طبيعة الحساب مدينة دائما ولا يتم تسجيلة دائنا ابدا.

قيد يومية مردودات المبيعات

من حساب مردودات المبيعات ****.
الي حساب العملاء ****
  • مردودات المبيعات يؤثر في قائمة الدخل بتخفيض قيمة المبيعات او الايرادات.
  • حساب العملاء تتسبب مردودات المبيعات بتخفيض حساب العميل بنفس القيمة.

الحالة العملية السادسة تكلفة المبيعات

تكلفة المبيعات يمكن تعريفها بانها التكلفة المباشرة للبضاعة المباعة. ويتم حساب تكلفة البضاعة باستخدام طريقة الجرد الدوري او الجرد المستمر. وفي المثال الحالي سيتم استخدام طريقة الجرد المستمر والتي تتميز بحساب قيمة المخزون وقيمة تكلفة المبيعات مع كل عملية مبيعات تتم ويكون قيد اليومية في الشكل التالي:

قيد يومية تكلفة المبيعات

من حساب تكلفة المبيعات ***
الي حساب المخزون *** .
  • تكلفة المبيعات تظهر في قائمة الدخل اسفل بند الايرادات وقبل بند اجمالي الارباح او الخسائر.
  • يتم تخفيض قيمة المخزون بتكلفة البضاعة الخارجة من المخازن.

الحالة العملية السابعة سداد فاتورة كهرباء من الخزينة

في المثال التوضيحي الحالي سوف يظهر اول حساب تابع للمصروفات. حساب مصروفات فواتير الكهرباء وتكون طبيعته مدينة في حالة تحقق المصروف ودائنة في حالة تخفيض قيمة المصروف. ويظهر حساب المصروفات في قائمة الدخل في قسم المصروفات ويتم تبويبها علي حسب نوع المصروف سواء كان مصروف اداري او بيعي او تسويقي.

ويكون قيد اليومية كالتالي :

من حساب المصروفات ***.
الي حساب الخزينة ***.
  • حساب المصروفات يرحل الي قائمة الدخل.
  • حساب الخزينة يرحل الي قائمة المركز المالي

الحالة العملية الثامنة مرتبات مستحقة عن شهر ديسمبر

حساب المصروفات المستحقة هو الحساب الذي يتضمن جميع المصروفات التي استحقت ولم تسدد قيمتها لمستحقيها. ولكن تبعا لمبدا مقابلة الايرادات بالمصروفات ومبدا الاساس النقدي فيجب تسجيل جميع المصروفات المحققة بغض النظر عن سداد قيمتها. وهنا يظهر حساب المصروفات المستحقة كدين واجب السداد علي الشركة تجاه الدائنين. وهنا في المثال الحالي سوف يسجل حساب المصروفات في الجانب المدين وحساب المصروفات المستحقة في الجانب الدائن.

قيد اليومية للمصروفات المستحقة

من حساب المصروفات – المرتبات **** .
الي حساب المصروفات المستحقة **** .
  • مصروفات المرتبات ترحل الي قائمة الدخل جانب المصروفات
  • المصروفات المستحقة ترحل الي قائمة المركز المالي جانب الالتزامات المتداولة.


المستشار المالي
اتصل الان نساعدك في حل اي مشاكل محاسبية او ضريبية